货币资金和应收项目.pptxVIP

第三章 货币资金和应收项目;本章学习要点;第一节 货币资金;一、库存现金;（二）库存现金管理和控制的有关内容;2、库存现金控制的有关内容 （1）严格职责分工 （2）明确货币资金支出的审批权限 （3）实施定期轮岗 （4）加强货币资金票证的管理和控制 （5）建立内部稽核机制 ;（三）库存现金的帐务处理;1、库存现金收入的帐务处理 （1） 库存现金收入的主要途径： 从银行提取现金； 收取转帐起点下的小额销售款； 职工交回的差旅费剩余款等。 （2） 帐务处理 借：??存现金 贷：银行存款 （ 主营业务收入， 其他应收款等等）;2、库存现金支出的帐务处理： （1）必须在国家库存现金管理制度允许的范围内办理库存现金支出业务； （2）帐务处理 将多余现金5000元存入银行 借：银行存款 5000 贷：库存现金 5000 职工暂支差旅费3200元，用于采购物资 借：其他应收款 3200 贷：库存现金 3200 ;3、库存现金清查的帐务处理： 通过“待处理财产损溢——待处理流动资产损溢”帐户 （1）如为现金溢余的 则先 借：库存现金