新光药业:2019年年度审计报告.PDFVIP

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目 录 一、审计报告……………………………………………………… 第 1—5 页 二、财务报表……………………………………………………… 第 6—9 页 (一)资产负债表………………………………………………… 第 6 页 (二)利润表……………………………………………………… 第 7 页 (三)现金流量表………………………………………………… 第 8 页 (四)所有者权益变动表………………………………………… 第 9 页 三、财务报表附注……………………………………………… 第 10—61 页 审 计 报 告 天健审〔2020〕1798 号 浙江新光药业股份有限公司全体股东: 一、审计意见 我们审计了浙江新光药业股份有限公司(以下简称新光药业公司)财务报表, 包括 2019 年 12 月 31 日的资产负债表,2019 年度的利润表、现金流量表、所有 者权益变动表,以及相关财务报表附注。 我们认为,后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制, 公允反映了新光药业公司 2019 年 12 月 31 日的财务状况,以及2019 年度的经营 成果和现金流量。 二、形成审计意见的基础 我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注 册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。 按照中国注册会计师职业道德守则,我们独立于新光药业公司,并履行了职业道 德方面的其他责任。我们相信,我们获取的审计证据是充分、适当的,为发表审 计意见提供了基础。 三、关键审计事项 关键审计事项是我们根据职业判断,认为对本期财务报表审计最为重要的事 项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景,我们不 对这些事项单独发表意见。 (一) 收入确认 1. 事项描述 相关信息披露详见财务报表附注“三、(十七)2.收入确认的具体方法”、“五、 第 1 页 共 61 页 (二)1.营业收入/营业成本”及 “十一、其他重要事项”。 新光药业公司主营业务收入主要来源于销售黄芪生脉饮产品,黄芪生脉饮产 品本期销售收入较上期上涨,毛利率较上期略有上升。由于营业收入是新光药业 公司关键业绩指标之一,并且考虑到营业收入对新光药业公司的重要性及对当期 利润的重大影响,我们将收入确认确定为关键审计事项。 2. 审计应对 针对收入确认,我们实施的审计程序主要包括: (1) 了解与收入确认相关的关键内部控制,评价其设计和执行是否有效,并 测试相关内部控制的运行有效性; (2) 检查主要的销售合同,识别与商品所有权上的主要风险和报酬转移相关 的条款,评价收入确认政策是否符合企业会计准则的规定; (3) 对营业收入及毛利率按月度、产品、客户等实施实质性分析程序,识别 是否存在重大或异常波动,并查明波动原因; (4) 执行细节测试,抽样检查销售合同、订单、出库单、客户签收单、发票 等; (5) 结合应收账款函证,以抽样方式向客户函证本期销售金额; (6) 以抽样方式对资产负债表日前后确认的营业收入核对至出库单、客户签 收单等支持性文件,评价营业收入是否在恰当期间确认。 (二) 货币资金及理财产品的确认 1. 事项描述 相关信息披露详见财务报表附注“五、(一)1. 货币资金”及 “五、(一)2. 交 易性金融资产”。 截至 2019 年 12 月 31 日,新光药业公司货币资金及理财产品(以下简称该 等资产)占总资产的 72.64%,鉴于该等资产对新光药业公司报表影响重大。因 此,我们将对该等资产的确认作为关键审计事项。 2. 审计应对 针对货币资金及理财产品的确认,我们实施的审计程序主要包括: (1) 了解与货币资金业务相关的关键

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