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最新中级会计实务模拟题 单选题 1、甲公司 2008 年末“递延所得税资产”科目的借方余额为 69 万元 ( 均为固定资 产后续计量对所得税的影响 ) 。甲公司预计会持续盈利，各年能够获得足够的应 纳税所得额，适用的所得税税率为 25%。 2009 年末固定资产的账面价值为 6200 万元，计税基础为 6800 万元， 2009 年因产品质量保证确认预计负债 120 万元， 税法规定，产品质量保证支出在实际发生时允许税前扣除。 不考虑其他因素， 则 甲公司 2009 年应确认的递延所得税收益为 () 万元。 A．111 B．180 C．150 D．30 单选题 2、甲公司对投资性房地产采用公允价值模式进行后续计量。 2×11 年 1 月 1 日， 甲公司将某项投资性房地产对外出售，取得收入 7000 万元。该投资性房地产系 20×9年 2 月 26 日自行建造完工的写字楼， 20×9年 3 月 1 日至 2×10 年 12 月 31 日出租给乙公司使用， 月租金为 100 万元。20×9年 3 月 1 日，该写字楼账面 余额为 5000 万元，公允价值为 6000 万元； 20×9年 12 月 31 日，该写字楼公允 价值为 7000 万元； 2×10 年 12 月 31 日，该写字楼公允价值为 6800 万元。假定 不考虑相关税费，甲公司 2×11 年 1 月 1 日出售该写字楼时应确认的其他业务成 本为 () 万元。 A．6800 B．6000 C．7000 D．5000 多选题 3、在债务重组时，债务人对以非现金资产偿债过程中发生的运杂费、保险费等 相关费用，可能会计入 () 。 A．销售费用 B．主营业务成本 C．营业外支出 D．营业外收入 E．其他业务成本 简答题 4、ABC 公司研制成功一台新产品，现在需要决定是否大规模投产，在不考虑通 货膨胀的情况下，有关资料如下： 公司的销售部门预计，如果每台定价 3 万元，销售量每年可以达到 10000 台； 销售量不会逐年上升，但价格可以每年提高 2%。生产部门预计，变动制造成本 每台 2.1 万元，每年增加 2%；不含折旧费的固定制造成本每年 4000 万元，每年 增加 1%。新业务将在 2011 年 1 月 1 日开始，假设经营现金流发生在每年年底。 为生产该产品， 需要添置一台生产设备， 预计其购置成本为 4000 万元。该设 备可以在 2006 年年底以前安装完毕， 并在 2006 年年底支付设备购置款。 该设备 按税法规定折旧年限为 5 年，净残值率为 5%；经济寿命为 4 年， 4 年后即 2010 年年底该项设备的市场价值预计为 500 万元。如果决定投产该产品， 公司将可以 连续经营 4 年，预计不会出现提前中止的情况。 生产该产品所需的厂房可以用 8000 万元购买，在 2006 年年底付款并交付使 用。该厂房按税法规定折旧年限为 20 年，净残值率 5%。4 年后该厂房的市场价 值预计为 7000 万元。 生产该产品需要的净营运资金随销售额而变化，预计为销售额的 10%。假设 这些净营运资金在年初投入，项目结束时收回。 公司的所得税税率为 40%。 要求： 1. 计算项目的初始投资总额， 包括与项目有关的固定资产购置支出以及净营运资 金增加额； 简答题 5、某企业计划 2010 年进行某项投资活动， 有甲、乙两个备选的互斥投资方案资 料如下： (1) 甲方案需要一台进口设备， 该设备离岸价为 10 万美元 (1 美元 =7.43 元人民币 ) ， 国际运输费率为 7%，国际运输保险费率为 3%，关税税率为 10%，国内运杂费为 5.56 万元，预备费为 4.37 万元，假设以上费用均在建设起点一次支付；流动资 金投资 50 万元，全部资金于建设起点一次投入，建设期为 0，运营期为 5 年， 到期净残值收入 5 万元，预计投产后年营业收入 ( 不含增值税，下同 ) 为 90 万元， 年不含财务费用总成本费用为 60 万元。 (2) 乙方案原始投资额 200 万元，其中固定资产投资 120 万元，流动资金投资 80 万元。建设期为 2 年，运营期为 5 年，固定资产投资于建设期起点投入，流动资 金投资于建设期结束时投入， 固定资产净残值收入 8 万元， 项目投产后， 年营业 收入 170 万元，年经营成本 80 万元。固定资产按直线法折旧，全部流动资金于 终结点收回。 该企业为免税企业， 可以免交所得税， 不考虑营业税金及附加的变化。 该企业所 在行业的基准折现率为 10%。 要求： 计算甲方案固定资产原值。 计算甲、乙方案各年的净现金流量。 计算甲、乙方案的净现值。 计算甲、乙两方案的年等额净回收额，并比较两方案的优劣。 利用方案重复法比较两方案