中船科技：2019年度审计报告.PDF

中船科技股份有限公司 2019 年度审计报告 目 录 一、审计报告……………………………………………………… 第1—6 页 二、财务报表……………………………………………………… 第7—16 页 （一）合并资产负债表…………………………………………… 第7 页 （二）母公司资产负债表…………………………………………第8 页 （三）合并利润表………………………………………………… 第9 页 （四）母公司利润表………………………………………………第10 页 （五）合并现金流量表……………………………………………第11 页 （六）母公司现金流量表…………………………………………第12 页 （七）合并所有者权益变动表………………………………第13-14 页 （八）母公司所有者权益变动表……………………………第15-16 页 三、财务报表附注……………………………………………… 第17—140 页 对这些事项单独发表意见。 (一) 应收账款减值 1. 事项描述 相关信息披露详见财务报表附注三(十)及附注五(一)3。 截至 2019 年 12 月 31 日，中船科技公司应收账款账面余额为人民币 1,133,168,768.47 元，坏账准备为人民币112,921,168.95 元，账面价值为人民 币1,020,247,599.52 元。 中船科技公司管理层（以下简称管理层）根据各项应收账款的信用风险特征， 以单项应收账款或应收账款组合为基础，按照相当于整个存续期内的预期信用损 失金额计量其损失准备。对于以单项为基础计量预期信用损失的应收账款，管理 层综合考虑有关过去事项、当前状况以及未来经济状况预测的合理且有依据的信 息，估计预期收取的现金流量，据此确定应计提的坏账准备；对于以组合为基础 计量预期信用损失的应收账款，管理层以账龄为依据划分组合，参照历史信用损 失经验，并根据前瞻性估计予以调整，编制应收账款账龄与预期信用损失率对照 表，据此确定应计提的坏账准备。 由于应收账款金额重大，且应收账款减值涉及重大管理层判断，我们将应收 账款减值确定为关键审计事项。 2. 审计应对 针对应收账款减值，我们实施的审计程序主要包括： (1) 了解与应收账款减值相关的关键内部控制，评价这些控制的设计，确定 其是否得到执行，并测试相关内部控制的运行有效性； (2) 复核以前年度已计提坏账准备的应收账款的后续实际核销或转回情况， 评价管理层过往预测的准确性； (3) 复核管理层对应收账款进行信用风险评估的相关考虑和客观证据，评价 管理层是否恰当识别各项应收账款的信用风险特征； (4) 对于以单项为基础计量预期信用损失的应收账款，获取并检查管理层对 预期收取现金流量的预测，评价在预测中使用的关键假设的合理性和数据的准确 性，并与获取的外部证据进行核对； 第 2 页 共 140 页 (5) 对于以组合为基础计量预期信用损失的应收账款，评价管理层按信用风 险特征划分组合的合理性；评价管理层根据历史信用损失经验及前瞻性估计确定 的应收账款账龄与预期信用损失率对照表的合理性；测试管理层使用数据（包括 应收账款账龄、历史损失率、迁徙率等）的准确性和完整性以及对坏账准备的计 算是否准确； (6) 检查应收账款的期后回款情况，评价管理层计提应收账款坏账准备的合 理性； (7) 检查与应收账款减值相关的信息是否已在财务报表中作出恰当列报。 (二) 收入确认 1. 事项描述 相关信息披露详见财务报表附注三(二十二)及附注五(二)1。 中船科技公司的营业收入主要来自于工程总承包业务。2019 年度，中船科 技公司营业收入金额为人民币 3,328,387,821.20 元，其中工程总承包业务的营 业收入为人民币2,706,993,686.19 元，占营业收入的81.33%。 工程总承包收入分为固定造价总承包合同和成本加成总承包合同，采用建造 合同收入确认原则。其中，固定造价总承包合同：中船科技公司依据已签订的合 同价款和项目预算确定预计总收入和预计总成本；在月度结束时，项目管理部门 根据各项目部报送的工作月报，确定已完成合同工作量，与合同预计