第三章 所得税会计.pptxVIP

本章主要内容;学习目标;第一节 所得税会计概述;第一节 所得税会计概述;第一节 所得税会计概述;第一节 所得税会计概述;第一节 所得税会计概述;;9;10;11;1、存货、应收账款、其他应收款等 会计： 账面价值=实际成本-减值准备 税法： 计税基础=取得成本 所得税法规定 未经核定的准备金支出（未经核定的准备金支出，是指不符合国务院财政、税务主管部门规定的各项资产减值准备、风险准备等准备金支出。）不得税前扣除。 ;13;14;15;所得税法规定：固定资产的最短折旧年限;税收优惠：加速折旧的规定 企业的固定资产由于技术进步等原因，确需加速折旧的，可以缩短折旧年限或者采取加速折旧的方法。 可以采取缩短折旧年限或者采取加速折旧的方法的固定资产，包括： 由于技术进步，产品更新换代较快的固定资产； 常年处于强震动、高腐蚀状态的固定资产。 采取加速折旧方法的，可以采取双倍余额递减法或者年数总和法。 ;18;19;20; 所得税法规定：无形资产的摊销 摊销方法与年限： 按照直线法计算的摊销费用，准予扣除。 无形资产的摊销年限不得低于10年。 作为投资或者受让的无形资产，有关法律规定或者合同约定了使用年限的，可以按照规定或者约定的使用年限分期摊销。 外购商誉的支出，在企业整体转让或者清算时，准予扣除。 P56 例3-4;22;23;24;25;26;27;28;29;30;31;32