《企业所得税年度纳税申报表(A类,年版)》专题培训.ppt

十四、A105100《企业重组及递延纳税事项纳税调整明细表》 （一）表单名称由“企业重组纳税调整明细表”调整为“企业重组及递延纳税事项纳税调整明细表”； （二）“非货币性资产对外投资”从“其中”行次下的二级项目调整为一级项目。 （三）新增“技术入股”和“股权划转、资产划转”行次。 第三部分　具体修订内容 第三部分　具体修订内容 2014版： 第三部分　具体修订内容 2017版： 十五、A105120《特殊行业准备金及纳税调整明细表》 （一）根据《关于保险公司准备金支出企业所得税税前扣除有关政策问题的通知》（财税〔2016〕114号）的相关规定，更新了保险公司准备金填报项目。 第三部分　具体修订内容 将原第9行“（六）保险保障基金”的位置调整为第2行“（一）保险保障基金”，并细化填报内容，增加“1.财产保险业务”“2.人寿保险业务”“3.健康保险业务”“4.意外伤害保险业务”等填报行次，将原第6行“（三）巨灾风险准备金”项目名称调整为“（六）大灾风险准备金”。 （二）根据《关于小额贷款公司有关税收政策的通知》（财税〔2017〕48号）的相关规定，增加“六、小额贷款公司”等填报行次，满足小额贷款公司填报贷款损失准备金及纳税调整情况的需要。 自2017年1月1日至2019年12月31日，对经省级金融管理部门（金融办、局等）批准成立的小额贷款公司按年末贷款余额的1%计提的贷款损失准备金准予在企业所得税税前扣除。具体政策口径按照《财政部 国家税务总局关于金融企业贷款损失准备金企业所得税税前扣除有关政策的通知》（财税〔2015〕9号）执行。 第三部分　具体修订内容 十六、A106000《企业所得税弥补亏损明细表》 （一）第2列名称由“纳税调整后所得”调整为“可弥补亏损所得”。 同时，第6行第2列“本年度-可弥补亏损所得”计算公式调整为：等于A100000表第19行“纳税调整后所得”-第20行“所得减免” （二）为满足纳税人用境外所得弥补境内以前年度亏损的填报需要，调整第11列“可结转以后年度弥补的亏损额”的填报口径和逻辑关系。纳税人在填报本列时需要区别两种情况分别处理： 第三部分　具体修订内容 1.若不存在用境外所得弥补以前年度境内亏损的情形时，填报规则未发生变化。即填报“本年度前4个年度尚未弥补完的亏损额，以及本年度的亏损额”，该列次遵循“第4列为负数的行次，第11列同一行次=第4列该行的绝对值-第9列该行-第10列该行；第4列为正数的行次，第11列同一行次=0”的计算规则。 2.若选择用境外所得弥补以前年度境内亏损的，纳税人需要分步计算，并根据最终计算结果填报本列。首先，应当按照不考虑用境外所得弥补以前年度境内亏损的情形完成本表的填报（此时，第11列正常计算，但计算结果暂不填入表中）；其次，根据第11列计算结果以及当年度境外所得盈利的情况，在申报表外计算出用境外所得弥补本年度前5个年度境内亏损后尚未弥补完的亏损额后，再填入本列的相关行次。用境外所得弥补本年度前5个年度境内亏损的金额不在本表直观展现。 受此影响，当纳税人有境外所得且选择用境外所得弥补以前年度境内亏损的，将不再适用“第11列同一行次=第4列该行的绝对值-第9列该行-第10列该行”的计算规则。 第三部分　具体修订内容 十七、A107010《免税、减计收入及加计扣除优惠明细表》 （一）取消原《A107012综合利用资源生产产品取得的收入优惠明细表》及原《A107013金融、保险等机构取得的涉农利息、保费收入优惠明细表》，享受相关优惠政策直接填报本表。 （二）根据政策调整情况，取消了部分填报项目。一是取消了政策已经执行到期的填报项目，包括原“受灾地区企业取得的救灾和灾后恢复重建款项等收入”和“中国期货保证金监控中心有限责任公司取得的银行存款利息等收入”；二是取消了不适合填报的项目，包括原“证券投资基金从证券市场取得的收入”、“证券投资基金管理人运用基金买卖股票、债券的差价收入”和“国家鼓励的其他就业人员工资加计扣除”。 第三部分　具体修订内容 （三）根据精准落实税收优惠政策的需要，新增或调整了12项填报项目，包括： 1.内地居民企业通过沪港通投资且连续持有H股满12个月取得的股息红利所得免征企业所得税 2.内地居民企业通过深港通投资且连续持有H股满12个月取得的股息红利所得免征企业所得税 3.符合条件的非营利组织（科技企业孵化器）的收入免征企业所得税 4.符合条件的非营利组织（国家大学科技园）的收入免征企业所得税 5.中央电视台的广告费和有线电视费收入免征企业所得税 6.中国奥委会取得北京冬奥组委支付的收入免征企业所得税 7.中国残奥委会取得北京冬奥组委分期支付的收入免征企业所得税 8.金融机构取得的涉农贷款利息收入在计算应纳税所得额时减计收入 9.保险机构取得的涉农保费收入在