会计师事务所 审计业务培训讲义.pptVIP

2019/5/3 中勤万信会计师事务所 31 四、抽查凭证的技巧 应交税金、其他应交款 通常，应交税金、其他应交款的贷方无需抽凭。 抽凭检查应交税金、其他应交款的借方时， 应关注：是否有缴款单，增值税发票等等，缴款 单的期间是否正确。 2019/5/3 中勤万信会计师事务所 1 培训讲义 （审计业务方面） 2019/5/3 中勤万信会计师事务所 2 目录 ? 一、审计底稿的框架 ? 二、审计底稿中的勾稽关系 ? 三、科目明细表的编制 ? 四、抽查凭证的技巧 ? 五、现金盘点、存货监盘、固定资产抽盘 ? 六、如何检查审计报告 ? 七、业务质量控制体系 ? 八、报告签发流程 ? 九、外勤 2019/5/3 中勤万信会计师事务所 3 一、审计底稿的框架 ? 审定会计报表 试算平衡表 未审会计报表 调整分录汇总表 货币资金审定表 …………… 审计程序 1 审计程序 2 ………… 审计调整 会计报表明细表 2019/5/3 中勤万信会计师事务所 4 二、审计底稿中的勾稽关系 ? 1. 科目明细表中，项目名称、项目数量、期 初余额、本期借方、本期贷方、期末余额，应与 被审计单位的明细账保持一致； ? 2. 科目明细表的期初未审合计数、期末未审 合计数，应与被审单位的总账保持一致； ? 3. 未审报表的期初数、期末数，应与科目明 细表的未审期初合计数、未审期末合计数，保持 一致； 2019/5/3 中勤万信会计师事务所 5 二、审计底稿中的勾稽关系 明细账 总账 未审报表 未审明细表 2019/5/3 中勤万信会计师事务所 6 二、审计底稿中的勾稽关系 ? 4. 科目审定表中的期初审定数、期末审定数， 应与审计报告保持一致。 审计程序 审定表 审定报表 报表附注 2019/5/3 中勤万信会计师事务所 7 三、科目明细表的编制 ? 1 、科目明细表需要达到的目标： ? ①反映最末明细项目： ? 用于了解科目是由那些项目组成的。 ? ②反映报告中所需要的数据： ? 主要用于编写会计报表附注。 2019/5/3 中勤万信会计师事务所 8 三、科目明细表的编制 ? 2 、科目明细表通常包括的项目： 单位名称： ABC 公司 审计人员： aaa 日期： 2008 年 1 月 20 日 索引号： 截止日期： 2007 年 12 月 31 日 复核人员： bbb 日期： 2008 年 2 月 2 日 单位：人民币元 借方 贷方 0.00 0.00 0.00 0.00 审计说明： 本期发生额 期末余额 备注 合 计 序号 项目 性质 期初余 额 2019/5/3 中勤万信会计师事务所 9 三、科目明细表的编制 ? ①序号：用于统计明细项目的数量； ? ②项目名称：用于对不同项目进行区别； ? ③期初余额、本期借方、本期贷方、期末余 额：用于反映被审计单位账面情况，该部分应与 被审计单位账面保持一致； 2019/5/3 中勤万信会计师事务所 10 三、科目明细表的编制 ? ④审计调整：用于反映审计人员对被审计单位 账面数字的调整，该项目一般应细化到最末明细， 以便被审计单位入账；另。明细表下方有”调整 说明“，对调整事项进行说明； ? ⑤审定数：用于反映审计人员对明细项目认定 的数字，一般而言，科目的审定数与审定后的报 表保持一致； 2019/5/3 中勤万信会计师事务所 11 三、科目明细表的编制 ? ⑥审计说明：在科目明细表的下方应编写审计 说明，主要记载的事项有：核算方法、特殊事项、 注释、审计策略、执行的程序等； ? ⑦调整说明：在科目明细表的下方应编写调整 说明，逐条说明调整分录，主要记载的事项有： 调整的原因、调整的依据、调整数字的计算等； 2019/5/3 中勤万信会计师事务所 12 三、科目明细表的编制 ? ⑧审计结论：科目明细表的结尾必须编写审计 结论，用于明确表达审计人员对该程序执行情况 的确认情况。