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1、企业持有现金的动机：交易动机。 是指企业为了正常的经营需要而储备的现金。如购买原材料、支付工资、交纳税金等。预防动机。是指预防意外事件需要而保持的现金。企业的现金流量不可能总是稳定的，某期的现金流出量可能会意想不到的大，因此企业的现金持有量除了要满足正常的需要外，应适当增加持有量，以应付突发事件。投机动机。是指企业持有货币资金以便从预期的有价证券价格变动中得到好处。 企业的现金持有量应等于： 交易需要额+预防需要额+投机需要额 但是后两部分与企业的临时借款能力及愿意承担风险大小等因素有关，变动性较大，而交易需要额较为稳定。2、现金预算的编制方法——直接法（现金收支法）： 直接法是直接根据预算期内影响企业现金的收支的各项经济业务，逐项预测各项现金收入和支出数，编制现金预算的方法。 现金预算表编制步骤如下： 第一步：根据本期销售预算以及应收账款、应收票据的收回等资料，确定本期营业现金收入和其他现金收入。其他现金收入主要是指企业投资活动和 理财活动的现金收入，如银行借款、出售固定资产收入 第二步：根据本期各项费用预算资料，确定本期营业现金流出和其他现金流出。其他现金流出主要是指企业投资活动和理财活动的现金流出，如购买固定资产、支付利息等现金流出； 第三步：确定本期现金结余的最低存量，以此推算本期现金的不足数及多余数。不足时可向外借款，多余时可归还借款或对外投资。 下表是按直接法编制