新疆交建：2019年年度审计报告.PDF

审 计 报 告 众环审字[2020] 010456 号 新疆交通建设集团股份有限公司全体股东： 一、审计意见 我们审计了新疆交通建设集团股份有限公司（以下简称 “新疆交建”）财务报表，包括 2019 年12 月31 日的合并及公司资产负债表，2019 年度的合并及公司利润表、合并及公司 现金流量表、合并及公司股东权益变动表以及相关财务报表附注。 我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了 新疆交建2019 年12 月31 日的合并及公司的财务状况以及2019 年度的合并及公司的经营成 果和现金流量。 二、形成审计意见的基础 我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的 “注册会计师对 财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职 业道德守则，我们独立于新疆交建，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获 取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。 三、关键审计事项 关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事 项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意 见。 我们确定下列事项是需要在审计报告中沟通的关键审计事项。 （一）建造合同收入的确认 关键审计事项 在审计中如何应对该事项 如财务报表附注四 （26 ）、六（41 ）及十 本期财务报表审计中，我们执行了以下程序： 五（3 ）所述，2019 年度，新疆交建营 1、了解、测试及评价新疆交建建造合同核算、预 业收入为595,117.64 万元，其中，建造 计总收入与总成本确定和变动相关的关键控制； 合同收入为 528,026.09 万元，占比 88.73%，系新疆交建营业收入主要组成 2 、选取工程项目，检查管理层预计总收入和预计 部分。 总成本所依据的建造合同和成本预算资料，评价管 理层所作估计是否合理、依据是否充分； 新疆交建按建造合同会计准则的相关规 定，采用完工百分比法确认施工业的收 3、获取建造合同收入计算表，复核完工百分比、 入和成本。 收入的计算是否准确； 审计报告第1 页共4 页 关键审计事项 在审计中如何应对该事项 由于采用完工百分比法确认施工收入涉 4 、获取当年合同变更的批复文件，并与建造合同 及管理层的重大判断和估计。该判断和 收入计算表进行核对； 估计受到项目实际情况、对未来市场、 5、选取工程项目，检查账面发生的施工成本是否 经济形势等因素的影响，故而可能影响 真实、完整，成本计量是否准确； 到新疆交建是否按照完工百分比法在恰 当会计期间进行收入确认，因此我们将 6、执行分析性审计程序，将本期的毛利率与上期、 上述采用完工百分比法确认的收入列为 同行业企业进行比较分析，分析是否异常，并分析 关键审计事项。 异常变动的原因； 7、实地观察工程完工进度。 （二）应收账款的预期信用损失 关键审计事项 在审计中如何应对该事项 请参见财务报表附注四、10 和财务报表 2019 年度财务报表审计中，我们执行了以下程序： 附注六、3 。 1、了解、测试及评价新疆交建有关应收账款减值