汉得信息：2019年年度审计报告.PDF

上海汉得信息技术股份有限公司 审计报告及财务报表 二O 一九年度 上海汉得信息技术股份有限公司 审计报告及财务报表 （2019 年01 月01 日至2019 年12 月31 日止） 目录 页次 一、 审计报告 1-5 二、 财务报表 合并资产负债表和母公司资产负债表 1-4 合并利润表和母公司利润表 5-6 合并现金流量表和母公司现金流量表 7-8 合并所有者权益变动表和母公司所有者权益变动表 9-12 财务报表附注 1-136 审计报告 信会师报字[2020]第ZA12025 号 上海汉得信息技术股份有限公司全体股东： 一、 审计意见 我们审计了上海汉得信息技术股份有限公司（以下简称汉得信息） 财务报表，包括2019 年12 月31 日的合并及母公司资产负债表，2019 年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公 司所有者权益变动表以及相关财务报表附注。 我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的 规定编制，公允反映了汉得信息2019 年 12 月31 日的合并及母公司 财务状况以及2019 年度的合并及母公司经营成果和现金流量。 二、 形成审计意见的基础 我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计 报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们 在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立 于汉得信息，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获 取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。 三、 关键审计事项 关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最 为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审 计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。我们确定下列事项 是需要在审计报告中沟通的关键审计事项。 审计报告 第1 页 关键审计事项 该事项在审计中是如何应对的 （一）营业收入的确认 请参阅财务报表附注五（三十四）针对营业收入的确认，我们实施的审计程序 所示，汉得信息2019 年度主营业 主要包括： 务收入 272,073.63 万元，包括软 （1）了解和评价与收入确认相关的关键内部 硬件销售、软件实施、客户支持 控制的设计和运行有效性，评价管理层选用 和软件外包等收入，相关收入确 完工百分比确认收入的恰当性以及是否符合 认时点详见“附注三、（十九）” 。 企业会计准则的相关规定； 其中软件实施收入、软件外包收 （2 ）对营业收入及毛利率波动执行分析性程 入按完工百分比确认，占主营业 序，结合不同业务大类收入占比及不同销售 务收入的比重为75.50%，软件实 项目收入的确认分析毛利率变动的合理性； 施收入及软件外包收入的确认涉 （3 ）选取销售样本，复核销售合同金额、项 及更多的专业判断，是否适当对 目分阶段预算工时、实际工时记录、项目各 经营成果存在很大影响，需要管 阶段的进度验收单等相关资料，并重新测算 理层做出重大会计估计和判断， 完工百分比，复核收入确认准确