三丰智能：2019年年度审计报告.PDF

三丰智能装备集团股份有限公司 审 计 报 告 大信审字[2020]第2-00201 号 大信会计师事务所（特殊普通合伙） WUYIGE CERTIFIED PUBLIC ACCOUNTANTS LLP. 审 计 报 告 大信审字[2020]第2-00201 号 三丰智能装备集团股份有限公司全体股东： 一、审计意见 我们审计了三丰智能装备集团股份有限公司（以下简称“贵公司”）的财务报表，包括 2019 年12 月31 日的合并及母公司资产负债表，2019 年度的合并及母公司利润表、合并及母 公司现金流量表、合并及母公司股东权益变动表，以及财务报表附注。 我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了 贵公司2019 年 12 月31 日的合并及母公司财务状况以及2019 年度的合并及母公司经营成果 和现金流量。 二、形成审计意见的基础 我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对 财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职 业道德守则，我们独立于贵公司，并履行了职业道德方面的其他责任。 我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。 三、关键审计事项 关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事 项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意 见，我们确定下列事项是需要在审计报告中沟通的关键审计事项。 （一）商誉减值准备 1、事项描述 与商誉减值相关的信息披露参见附注三、（十八）长期资产减值及附注五、（十四）商 誉。 - 1 - 截至2019 年 12 月31 日，贵公司累计形成的商誉账面价值为207,181.94 万元，主要为 收购上海鑫燕隆汽车装备制造有限公司100%股权形成，商誉账面价值占总资产比例较大。 为评估商誉的可收回金额，贵公司管理层 （以下简称“管理层”）聘请外部评估机构， 基于管理层编制的现金流量预测，采用预计未来现金流量折现的模型计算各相关资产组或资 产组组合的预计未来现金流量现值。编制折现的现金流量预测涉及重大的管理层判断和估计， 特别是在确定预测收入、长期平均增长率和利润率以及采用的折现率等关键假设，这些关键 假设具有不确定性且可能受到管理层偏向的影响。由于商誉减值测试过程较为复杂，涉及重 大判断且金额重大，因此，我们将商誉减值识别为关键审计事项。 2、审计应对 我们针对商誉的减值测试与计量执行的主要审计程序包括： （1）评价管理层对与商誉相关的资产组的识别以及评价管理层在编制折现的现金流量预 测时采用的方法是否符合企业会计准则的要求。 （2）了解资产组的历史业绩、发展规划和行业的发展趋势，评价商誉减值测试的估值方 法、模型、关键假设的恰当性。 （3）评价管理层聘请的外部评估机构的独立性和专业胜任能力。 （4）将本年度的实际结果与管理层在上一年度编制的折现的现金流量预测中的预测收入 和预测成本进行比较，以考虑过往管理层预测的准确性，并就识别出的任何重大差异向管理 层询问原因，同时考虑相关因素是否已在本年度的预测中予以考虑。 （5）测算未来现金流量现值以及商誉减值金额的计算是否正确。 （6）评价财务报表中与商誉减值有关的披露是否符合企业会计准则的要求。 （二）应收账款坏账准备 1、事项描述 与应收账款坏账准备相关的信息披露参见附注三、（十一）预期信用损失的确定方法及 会计处理方法及附注五、（四）应收账款。 截至2019 年12 月31 日，贵公司应收账款账面余额为76,319.31 万元，坏账准备余额为 8,972.82 万元。公司对于由《企业会计准则第14 号——收入》规范的交易形成的应收款项（无 论是否含重大融资成分），始终按整个存续期预期信用损失计量损失准备。 - 2 - 由于应收账款坏账准备计提涉及管理层估计和判断，