企业纳税筹划的主要方法.pdfVIP

. 企业纳税筹划的主要方法 纳税筹划的方法非常多，可以从不同的角度来总结出各种各样的方法。例如，纳税主要是根据 收入指标和费用成本指标，通常的筹划方法就是分散收入法、转移收入法、针对费用采用费用 分摊法或增加费用法。 从大的方面来讲，纳税筹划的基本方法有以下五种。 1．充分利用现行税收优惠政策 充分利用国家现行的税收优惠政策进行纳税筹划，是纳税筹划方法中最重要的一种。 ◆税收优惠政策概述 税收优惠政策指国家为鼓励某些产业、地区、产品的发展，特别制订一些优惠条款以达到 从税收方面对资源配置进行调控的目的。企业进行纳税筹划必须以遵守国家税法为前提，如果 企业运用优惠政策得当，就会为企业带来可观的税收利益。由于我国的税收优惠政策比较多， 企业要利用税收优惠政策，就需要充分了解、掌握国家的优惠政策。 我国的税收优惠政策涉及范围非常广泛，包括对产品的优惠、对地区的优惠、对行业的优 惠和对人员的优惠等。从税收政策角度来讲，税收优惠政策大体上可以分为以下两种： ■税率低，税收优惠政策少。这样才能保证国家的税收总量保持不减少； ■税率高，税收优惠政策较多。这种政策也能够确保国家税收总量的完成，但是存在着大量的 税收支出。 Word 资料 . 我国现在的税收政策大都属于第二种，税收税率高，税收优惠政策多。企业不能改变税率 高的法律事实，但可以通过掌握税收优惠政策来自觉地采用一些能最大限度地减少企业纳税负 担的纳税筹划方法。 ◆税收优惠政策举例 我国规定，任何企业在吸纳下岗人员方面都有新的优惠政策，其涉及的行业非常广泛。若 企业属于服务性质，假设其吸纳的下岗再就业人员的比例达到公司员工比例的 30 ％以上，且该 企业是新办的，那么企业就可以向主管税务机关申请要求免征企业 3 年所得税。 企业在更新设备时，在国产设备与进口设备性能、质量差不多的情况下，企业应尽量购买 国产设备，因为国家有关于购买国产设备免征企业所得税的照顾，外资生产型企业如果购买国 产设备，还可以享受退还征收税的优惠政策。 企业在不同地区注册所享受的税收优惠政策也不同。企业在开发区、高新区、沿海经济特 区或中西部地区注册，享受的优惠政策也各自不同。 【自检】 国家规定对新办的、 独立核算的、从事商业、物资业和科技咨询业的企业可以给予 1～2 年 的所得税的优惠政策。例如会计、税务和科技的咨询这些行业，国家一般给予免 2 年企业所得 税的优惠政策；如果某企业是一家生产型企业，其生产的产品要销售给客户。那么该企业采用 上述优惠政策时，如何进行纳税筹划，请提出你的方案。 ___________________________________________________________ 2 ．选择最优纳税方案 纳税筹划的第二个方法是在多种纳税方案中，选择最优的纳税方案。企业在开展各项经营 活动之前，需要有很多的替代方案。经济学实际上是选择的概念，使得资源配置最合理，从而 Word 资料 . 使投入产出比最佳，纳税筹划遵循经济学的一些基本要求，不同的经济活动安排对应不同的交 税。在这种情况下，企业应当尽量选择交税最少、收益最大的方案。 【案例】 如果民营企业老板或董事个人想买股票，那么他可以有两种选择：①通过公司的账户把资 金打到证券公司的营业部；②以个人的名义到证券公司开户。在股票上涨、挣到钱的情况下， 哪一种方式给他带来的税收收益最大？由于我国现在对个人买卖股票差价的所得，没有征收个 人所得税，所以，以个人的名义到证券公司开户的方式所带来的税收收益最大； 如果以公司名义买股票，投资的收益就要补交相应的所得税税款，这样就加大了税负。若 预计未来能够挣 10 万元的股票收益，那么就要补交企业 33 ％的所得税；相反，个人买卖除了 缴纳一些佣金和印花税以外，就不用再缴纳其它任何