（内部管理）管理财务公司现金流的财务内部控制的分析.docVIP

（内部管理）管理财务公司现金流的财务内部控制的分析  目录 TOC \o 1-3 \h \z 第一章 内部控制理论1 1.1 内部控制理论发展历程1 1.1.1 内部牵制阶段（20世纪40年代以前）2 1.1.2 内部控制(Internal control)制度阶段（20世纪40年代～70年代）2 1.1.3 内部控制结构（Internal control structure）阶段（20世纪80年代）2 1.1.4 内部控制整体框架阶段（internal control integrated framework）3 1.2 内部控制框架的要素及主要特点3 1.2.1 控制环境（control environment）3 1.2.2 风险评估（risk appraisal）3 1.2.3 控制活动（control activity）3 1.2.4 信息与沟通（information and communication）4 1.2.5 监控（monitoring）4 1.3 内部控制的目标、原则、方法、局限6 1.3.1 内部控制的目标6 1.3.2 内部控制的原则6 1.3.3 内部控制的方法7 1.3.4 内部控制的局限12 1.4 我国内部控制发展状况13 1.4.1 我国内部控制规范的现状13 第二章 A公司情况简介15 2.1 公司的基本情况15 2.2 公司现有制度建设情况17 2.3 公司在现金流管理方面的基本情况18 2.3.1 现金管理概述18 2.3.2 现金收入的管理19 2.3.3 现金支出的管理20 第三章 对A公司现金流内控制度的评价20 3.1 A公司内部现金流控制情况概要20 3.2 A公司现金流内部控制的成功之处21 3.3 A公司现金流内部控制的弱点22 第四章 完善A公司现金流财务内部控制的设想26 4.1 现金流内部控制的目标26 4.2 建立健全A公司现金流的内部控制28 4.2.1 营造现金流管理的控制环境28 4.2.2 加强对影响企业现金流的各种风险的评估和预测31 4.2.3 规范和完善现金流的各种控制活动33 4.2.4 建立和完善现金流方面的信息系统，加强信息沟通38 4.2.5 强化对现金流的监控39 致 谢42 参考文献43 第一章内部控制理论 一般认为，内部控制理论的发展是与社会经济的发展水平相适应的。当社会经济发展到需要所有者与经营者相分离时，形成的这种委托代理关系就需要一系列严密而科学的管理制度对这种关系加以规范和约束，以使这种委托关系得以健康的发展，并使关系双方从中受益。同时随着组织规模的不断扩大，也需要一套科学的制度对组织的成员加以规范和约束，以达到组织目标。这样内部控制制度就显得非常必要了，与此同时，相应的内控理论也逐步得到完善。 1.1内部控制理论发展历程 按照比较权威和普遍的一种归纳，内部控制理论的发展在20世纪大致经历了四个阶段 宋建波博士在《企业会计控制原理及应用》中将内部控制概念的 宋建波博士在《企业会计控制原理及应用》中将内部控制概念的发展演变分为三个阶段，而国家会计学院教研中心的郑洪涛博士在2002年1月国家会计学院在成都举办的总会计师（财务总监）培训班上将内部控制的发展演变归纳为四个阶段，本文采纳了郑洪涛博士的归纳。 1.1.1内部牵制阶段（20世纪40年代以前） 在这一阶段，基本上是以查错防弊为目的。其基本假设是：两个或两个以上的部门或人无意识犯同样错误的机会很小；两个或两以上的部门或人有意识地合伙舞弊的可能性也大大低于单独一个人或一个部门舞弊的可能性。其主要特点以任何个人或部门不能单独控制任何一项或一部分业务权力的方式进行组织分工，每项业务通过正常发挥其他个人或部门的功能进行交叉控制。这样每一项业务必须经过多个人员或多个部门交叉检查和控制，在很大程度上减少了无意识的出现差错和有意识的营私舞弊现象的发生。 1.1.2内部控制(Internalcontrol)制度阶段（20世纪40年代～70年代） 20世纪30年代的经济危机对内部控制理论的发展起到了巨大的推动作用。危机过后，各企业纷纷加强了对企业生产经营的控制与监督，这些控制与监督已逐渐深入到企业的所有部门和全部经营活动中，而这些活动也远远超出了财务与会计的控制范围。这些控制活动的实践也促进了控制理论的发展。1949年美国会计师协会（AICPA）首次提出并解释了内部控制的概念。“内部控制是所制定的旨在保护资产、保证会计资料可靠性和完整性、提高经营效率、推动管理部门所制定的各项政策得以贯彻执行的组织计划和相互配套的各种方法及措施。”在这一阶段，内部控制制度被分为内部会计控制和内部管理控制两部分。前者在于保护企业资