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PAGE PAGE 1 內部控制制度有效性判斷項目 壹、控制環境 一、操守及價值觀 1.各服務事業是否訂有員工行為守則或類似規範？如有，該規範是否完備、及告知每位員工瞭解及落實執行？如無，企業文化是否強調操守的重要性？ 2.經理人在與員工、供應商、投資人、債權人、競爭對手及會計師等往來時，其行為是否基於公司要求之道德標準？ 3.當員工違反既定政策及程序時，如何補救？如何處罰？ 4.經理人踰越既定控制程序時，是否被記錄及調查？ 5.管理階層 所稱管理階層 所稱管理階層係包括董事會及經理人。 二、執行之能力 1.是否訂有明確的職務說明書？如無，經理人如何告訴員工他們須執行的工作有那些？