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复习题 1.节税的概念和特点是什么？（简答） 1）节税 是在税法规定的范围内，当存在着多种税收政策、计税方法可供选择时，纳税人以税 负最低为目的，对企业经营、投资、筹资等经济活动进行的涉税选择行为。 2）节税的特点 (1)合法性 (2)普遍性 (3)多样性 (4)符合政府政策导向 2. 企业需缴纳增值税的视同销售行为有哪些（至少列 5 种）？（简答） (1)委托代销 (2)受托代销 (3)将自产、委托加工的货物用于非应税项目 (4)将自产、委托加工的货物用于集体福利或个人消费 (5)将自产、委托加工或购买的货物对外投资 (6)将自产、委托加工或购买的货物对外分配 (7)将自产、委托加工或购买的货物无偿捐赠 3.简述固定资产折旧方法选择的税务筹划。（简答） （1）折旧年限的确定 （2）折旧方法的确定 （3）净残值的确定 分别运用直线法、产量法、双倍余额递减法和年数总和法进行折旧，计算每年的应纳所得税额 4. 简述企业所得税法中对小微企业的认定条件及税收优惠政策。（简答） 认定条件： （1）工业企业，年度应纳税所得额不超过30 万元，从业人数不超过 100 人，资产总额不超过 3000 万元； （2）其他企业，年度应纳税所得额不超过30 万元，从业人数不超过 80 人，资产总额不超过 1000 万元。 税收优惠政策: (1)符合规定条件的小型微利企业可享受企业所得税减半征税政策，所得减按 50%计入应纳税所 得额，按 20%的税率缴纳企业所得税　 (2)固定资产加速折旧和一次性扣除优惠 1.受托方代扣代缴“三税”的纳税人，采用什么税率计算缴纳代扣代缴的城建税。 按受托方所在地适用税率计算代扣代缴的城建税。税率分别为 7% （城区）、5% （郊区）、1% （农 村） 2.某企业年销售收入为 1000 万元，从税务筹划角度分析业务招待费支出的最佳状态是多少。 1000*0.5%=5 （万元），若业务招待费发生额的60%等于 5 万元，则抵扣最大，所以业务招待费 最佳为 5/60%=8.33 万元 3.税务筹划收益含义 税收筹划的收益是指税收筹划人凭借自身的专业知识、综合运用国家的税收政策开展税收筹划， 给企业带来的未来预期经济利益的总流入。 4.属于消费税征收范围的是哪些。 包括烟，酒及酒精，鞭炮，焰火，化妆品，成品油，贵重首饰及珠宝玉石，高尔夫球及球具， 高档手表，游艇，木制一次性筷子，实木地板，汽车轮胎，摩托车，小汽车等税目。 5.是否在涉及起征点的情况下，若销售收入刚刚超过起征点，则应减少收入使其在起征点以下， 以便规避纳税义务。 是的（对于应税收入超过起征点的纳税义务人来说起征点的规定不能起到减少税负的作用。） 6. 一般纳税人税率为 17%，小规模纳税人缴纳率为 3%，两类纳税人不含税平衡点抵扣率为多少。 抵扣率＝1－征收率÷增值税税率=1－3%÷17%＝82.35% 各类型企业无差别平衡点增值率与无差别平衡点抵扣率数值 一般纳税人 小规模纳税人 无差别平衡点增值率 无差别平衡点抵扣率 17% 3% 17.65% 82.35% 13% 3% 23.08% 76.92% 7. 符合消费税纳税义务发生时间规定的有哪些。 1.纳税人销售的应税消费品，其纳税义务发生的时间为： (1)纳税人采取赊销和分期收款结算方式的，为销售合同规定的收款日期的当天。 (2)纳税人采取预收货款结算方式的，为发出应税消费品的当天。 (3)纳税人采取托收承付结算方式销售的应税消费品为发出应税消费品并办妥托收手续的当天。 (4)纳税人采取其他结算方式的，为收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当天。 2.纳税人自产自用的应税消费品，为移送使用的当天。 3.纳税人委托加工的应税消费品，为纳税人提货的当天。 4.纳税人进口的应税消费品，为报关进口的当天 8.税务筹划的目的是什么。 规避涉税风险，控制或减轻税负，实现企业财务目标的谋划、对策与安排 9.若企业有较多的广告费、业务宣传费、业务招待费，不能全部税前扣除，采取以下措施不可 能达到节税目的是什么。 10. 当纳税人实际增值率大于无差别平衡点增值率时，适宜做什么纳税人。 小规模纳税人 11. 节税的最基本形式是什么。