3集团公司工程项目内部审计管理办法(new).docxVIP

集团公司建设工程项目内部审计管理办法 第 1 章 总则 第 1 条 为了加强集团公司建设项目、 改造、维修等工程的管理， 规范内部 审计的内容、程序与方法，根据《集团公司内部审计制度》和有关法律、法规， 结合集团内部控制管理制度及实际情况，制定本办法。 第 2 条 本办法所称建设项目是指： 集团各单位 （包括集团公司总部及所属 全资、控股和具有实际控制权的子公司）新建、改扩建、技术改造等建设项目。 第 3 条 建设项目内部审计的内容包括对建设项目的投资立项、工程管理、 工程造价、竣工验收等审计。改造、 维修及零星工程审计以开展工程造价审计为 主。 第 4 条 建设项目内部审计在工作中应遵循以下原则及方法： 1、技术经济审查、项目过程管理审查与财务审计相结合； 2、事前审计、事中审计和事后审计相结合； 3、注意与项目各专业管理部门密切协调、合作参与。 第 2 章 建设项目开工审计 第 5 条 建设项目开工审计是指对建设项目投资程序执行情况、建设资金 的筹措与保障情况等开工前的准备情况进行审查和评价。 第 6 条 建设项目开工前审计的依据：审计署《固定资产投资项目开工前 审计暂行办法》及集团公司有关规定。 第 7 条 审计内容： 1、审查项目投资程序执行情况 （1）检查项目是否具备经批准的项目建议书，项目调查报告是否经过充分 论证； （2）项目建议书、可行性研究报告、初步设计等有关文件的编制、审批是 否按照规定程序进行，是否符合集团公司关于建设项目的有关规定。 （3）可行性研究报告内容是否真实、完整、科学。 （4）项目法人的组织机构、人员配备、内控制度等是否建立健全。 （5）设计、监理、施工、物资（含设备）供应等承建单位的资质等级、资 信能力、技术服务是否符合建设项目的要求，财务状况是否良好。 （6）土建项目的征地拆迁、施工现场“四通一平”等前期准备工作是否已 准备就绪。 2、审查建设资金的筹措与保障情况 （1）资金筹措方式是否科学，资金来源是否安全，资金成本是否经济，前 期资金是否到位。 （2）建设资金来源为自筹的部分，审查建设单位的财务报表和建设期间的 财务预算， 根据经营和积累情况， 测算建设期间可能筹集到的建设资金是否可以 满足投资需要。 （3）建设资金来源为贷款的部分，审查是否签订了贷款意向或协议书。 （4）建设资金来源为合资经营项目的部分，审查合资企业合同中资金来源 和各方出资比例、时间。中介机构出具的验资报告。 3、审查初步设计及概算的内容是否齐全，编制依据是否适用，费用计算 是否合规、准确。 4、严格实行公开招投标制度，规范招投标行为。 是否按规定进行了招标，招标方式、程序和评标办法是否符合集团有关招 投标管理办法。 第 3 章 建设工程管理审计 第 8 条 工程管理审计是指对建设项目实施过程中的工作进度、施工质量、 工程监理和投资控制所进行的审查和评价。 工程管理审计的目标主要包括： 审查和评价建设项目工程管理环节内部控制 及风险管理的适当性、合法性和有效性；工程管理资料依据的充分性和可靠性； 建设项目工程进度、质量和投资控制的真实性、合法性和有效性等。 第 9 条 工程管理审计应依据以下主要资料： 1、施工图纸； 2、与工程相关的专项合同； 3、网络图； 4、建设单位指令； 5、设计变更通知单； 6、相关会议纪要等。 第 10 条 工程管理审计主要包括以下内容： 1、工程进度控制的审计 （1）检查现场的原建筑物拆除、场地平整、相邻建筑物保护、降水措施及 道路疏通是否影响工程的正常开工； （2）检查是否有对设计变更、材料和设备等因素影响施工进度采取控制措 施； （3）检查进度计划（网络计划）的制定、批准和执行情况，网络动态管理 的批准是否及时、适当，网络计划是否能保证工程总进度； （4）检查是否建立了进度拖延的原因分析和处理程序，对进度拖延的责任 划分是否明确、合理（是否符合合同约定），处理措施是否适当； （5）检查有无管理不当造成的返工、窝工情况； 2、工程质量控制的审计 （1）检查有无工程质量保证体系； （2）检查是否组织设计交底和图纸会审工作，对会审所提出的问题是否严 格进行落实； （3）检查是否按规范组织了隐蔽工程的验收， 对不合格项的处理是否适当； （4）检查是否对进入现场的成品、半成品进行验收，对不合格品的控制是 否有效，对不合格工程和工程质量事故的原因是否进行分析， 其责任划分是否明 确、适当，是否进行返工或加固修补。 （5）检查工程资料是否与工程同步，资料的管理是否规范； （6）检查评定的优良品、合格品是否符合施工验收规范，有无不实情况； （7）检查中标人的往来账目或通过核实现场施工人员的身份，分析、判断 中标人是否存在转包、分包及再分包的行为； （8）检查工程监理执行情况是否受项目法人委托对施工