XX旅行网络服务有限公司财务管理制度.docVIP

XX旅行网络服务有限公司财务管理制度 ? 1?????? 概述 本制度实施重点是为做好新旅内控体系建设，并对新旅多种合作性质的旅行社在“责、权、利”方面实现平衡。 2?????? 适用范围 本方案适用于纳入XX旅行网络服务有限公司管理的各下属分子公司及分支机构。 3?????? 全面预算管理制度 3.1???? 预算管理层次 ??????? XX旅行财务及资金预算管理分为三个层次： 3.1.1?? 年度预算 ?????? 第一层次为日历年度内的经营预算编制,包括财务收支预算、生产经营预算、资金计划预算及投资预算。本着“自下而上、自上而下”的原则，遵照XX集团预算编制的时间要求，由XX公司领导组织编制本公司及其分、子公司次年年度预算，由新旅汇总上报XX旅游集团，待XX集团批准后，正式下达。 3.1.2?? 月度预算 ?????? 第二层次为XX旅行根据年度生产经营指标落实分解，将各项生产指标及费用指标按月分解落实。 3.1.3?? 日常预算 第三层次为日常经费及资金预算，主要是XX旅行在实际生产经营过程中，发生的各项经费支出。本规程对预算内及预算外的各项经费支出的审批流程、报销和付款等予以规范。 3.2??? 预算管理指导建议 为能够有效的将经营指标落实到一线生产经营部门，XX旅行对本年度及月度预算经营指标，实行月度和部门归口管理，细化经营目标和责任。 3.3??? 经营绩效考核 3.3.1?? 年度考核指标制定。每年度全年预算经营指标制定并审批结束后，经营目标以财务指标、管控指标和战略指标等的加权均值为考核指标。经营绩效考核以预算经营指标为基础，财务部与人资行政部共同制定经营绩效考核方案，经营绩效考核方案需按照公司规定进行层层审批后方可实施。 3.3.2?? 考核指标分解。根据XX旅行的经营目标并结合月度预算分解情况，由人资行政部及财务部共同协商制定奖励标准，并报送XX旅行总裁批准，批准后由人资行政部备案。 3.4??? 日常经费预算管理办法 3.4.1?? 日常经费预算用款原则 3.4.1.1 真实性。XX旅行发生的日常经费要明确列支在核算报表及管理报表的销售费用及管理费用。经费类支出不得列支团队成本。 3.4.1.2 规范性。XX旅行严格按照批复的年度预算和月度预算分配经费支出，不得擅自调剂费用科目。XX旅行第一负责人对月度预算内及累计预算内的日常经费有最终审批权。对于超出预算未经审批或未经预算审批就要求支付款项等现象，财务负责人有权不予支付。如因财务负责人把关不严，违规操作，财务负责人负有管理责任。 3.4.1.3 配比性。日常经费支出要兼顾预算控制和与当期收益配比的原则，变动费用执行与毛利直接挂钩，即“费效制”，既定费效比与月度预算数据按孰低原则执行，如超出既定费效比的费用，视同预算外申请用款，必须报XX旅行第一负责人审批。 3.4.1.4 及时性。日常经费支出必须事先呈报预算申请，财务负责人根据预算批复意见支付款项。对于未呈报预算的费用支出，分公司财务负责人有权按照预算管理制度不予支付。对于补报费用预算，无论此项费用在预算范围内、外，均不予批复。 3.4.2?? 日常经费预算审批流程 以下是日常经费类预算申请及审批流程，请遵照执行。 科目名称 申请方式 XX旅行审批路径 使用部门 归口部门 预算经理 财务部总经理 旅游集团 总裁 董事长 管理类费用预算公文审批流程 公司业务活动费 预算 ○ ○ ○ ○ ● 　 部门业务活动费 预算 ○ ○ ○ ○ ● 　 融资业务活动费 预算 ○ ○ ○ ○ ● 市内交通费 预算 ○ ○ ○ ○≤3000元 ●＞3000元 　 咨询费 预算 ○ ○ ○ ○ ○ ○ ●　 活动仪式费 预算 ○ ○ ○ ○ ○ ○ ● 工商年检费 预算 ○ ○ ○ ○ ○ ○ ● 信息服务费 预算 ○ ○ ○ ○ 　 ● 　 会议费 预算 ○ ○ ○ ○ 　 ● 　 诉讼费 预算 ○ ○ ○ ○ 　 ● 　 广告费 预算 ○ ○ ○ ○ ○＞30万元 ●≤30万元 ●＞30万元 坏账准备 预算 ○ ○ ○ ○ ○ ○ ● 印刷费 预算 ○ ○ ○ ○ 　 ● 　 租赁费 预算 ○ ○ ○ ○ 　 ● 　 水电费 预算 ○ ○ ○ ○ 　 ● 　 办公电话费 预算 ○ ○ ○ ○ 　 ● 　 数据通讯费 预算 ○ ○ ○ ○ 　 ● 　 邮寄费 预算 ○ ○ ○ ○ 　 ● 　 物业费 预算 ○ ○ ○ ○ 　 ● 　 协会费 预算 ○ ○ ○ ○ 　 ● 　 车辆使用费 预算 ○ ○ ○ ○ 　 ● 　 审计及验资费 预算 ○ ○ ○ ○ 　○ ○ ●　 后勤杂费 预算 ○ ○ ○ ○ 　 ● 　 低值易耗品 预算 ○ ○ ○ ○ 　 ● 人工成本类预算公文审批流程 招聘费 预算 ○ ○ ○ ○