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税法知识点归纳 【篇一：税法知识点归纳】 知识点 1 ：税收与现代国家治理 （一）含义：税收是政府为了满足社会公共需要，凭借政治权力， 强制、无偿地取得财政收入的一种形式。 （二）税收在现代国家治理中发挥重大作用： 中共十八届三中全会审议通过的《中共中央关于全面深化改革若干 重大问题的决定》提出了 “现代国家治理 ”理念，将税收在现代国家 治理中的作用进行了充分肯定。 （三）特征：强制性、无偿性、固定性。 知识点 2 ：税法的概念 （一）含义：税法是国家制定的用以调整国家与纳税人之间在征纳 税方面的权利及义务关系的法律规范的总称。 税法内容主要包括：各税种的法律法规以及为了保证这些税法得以 实施的税收征管制度和税收管理体制。 （二）特征： 1. 义务性法规； 2.综合性法规。 （三）本质：正确处理国家与纳税人之间因税收而产生的税收法律 关系和社会关系。 税法与税收关系： 税收的本质特征具体体现为税收制度，而税法则是税收制度的法律 表现形式。 有税必有法，无法不成税。 知识点 3：税法的目标 （一）为国家组织财政收入的法律保障； （二）为国家调控宏观经济提供一种经济法律手段； （三）维护和促进现代市场经济秩序； （四）规范税务机关合法征税，有效保护纳税人的合法权益； （五）为维护国家利益，促进国际经济交往提供可靠保证。 知识点 4 ：税法在我国法律体系中的地位 一、税法的地位 税法属于国家法律体系中一个重要部门法，它是调整国家与各个经 济单位及公民个人分配关系的基本法律规范。 性质上属于公法。 税法是我国法律体系的重要组成部分。 二、税法与其他法律的关系 税法与《宪法》的关系 《宪法》是我国的根本大法，它是制定所有法律、法规的依据和章 程。 《宪法》第五十六条、第三十三条。 税法与民法的关系 税法与《刑法》的关系 两者有本质区别。《刑法》是关于犯罪、刑事责任与刑罚的法律规 范的总和。税法则是调整税收征纳关系的法律规范，其调整的范围 不同。 两者也有着密切的联系。因为税法和《刑法》对于违反税法都规定 了处罚条款，两者之间的区别就在于情节是否严重，轻者给予行政 处罚，重者则要承担刑事责任，给予刑事处罚。 从 2009 年 2 月 28 日起， “偷税 ”将不再作为一个刑法概念存在。十 一届全国人大常委会第七次会议表决通过了《刑法修正案（七）》， 修订后的《刑法》对第二百零一条关于不履行纳税义务的定罪量刑 标准和法律规定中的相关表述方式进行了修改。用 “逃避缴纳税款 取代了 “偷税”。但目前我国的《税收征收管理法》中还没有作出相 应修改。 税法与《行政法》的关系 知识点 5：税法的原则 税法的原则反映税收活动的根本属性，是税收法律制度建立的基础。 税法原则包括税法基本原则和税法适用原则。 知识点 6 ：税收法律关系 （一）税收法律关系的构成 （二）税收法律关系的产生、变更与消灭 税收法律关系的产生、变更与消灭必须有能够引起税收法律关系产 生、变更或消灭的客观情况，也就是由税收法律事实来决定。 （三）税收法律关系的保护 税收法律关系的保护对权利主体双方是平等的。 知识点 7 ：纳税人 含义：是税法规定的直接负有纳税义务的单位和个人。 范围：自然人和法人；居民纳税人和非居民纳税人。 知识点 8：征税对象 含义： 指税法规定对什么征税，是征纳税双方权利义务共同指向的客体或 标的物。 重要作用： 是区别一种税与另一种税的重要标志。是税法最基本的要素，体现 着征税的最基本界限，决定着某一种税的基本征税范围，同时，征 税对象也决定了各个不同税种的名称。 与课税对象相关的两个概念： （1）税目：是在税法中对征税对象分类规定的具体的征税项目，反 映具体的征税范围，是对课税对象质的界定。 （2）税基：计税依据，是据以计算征税对象应纳税款的直接数量依 据，它解决对征税对象课税的计算问题，是对课税对象的量的规定。 知识点 9：税率 税率是对征税对象的征收比例或征收额度。税率是计算税额的尺度， 也是衡量税负轻重与否的重要标志。 我国现行的税率主要有： 知识点 10：纳税期限 含义：是指税法规定的关于税款缴纳时间方面的限定。 相关的三个概念： （1）纳税义务发生时间：是指应税行为发生的时间。 （ 2 ）纳税期限：每隔固定时间汇总一次纳税义务的时间。纳税人的 具体纳税期限，由主管税务机关根据纳税人应纳税额的大小分别核 定，不能按照固定期限纳税的，可以按次纳税。 （3）缴库期限：税法规定的纳税期满后，纳税人将应纳税款缴入国 库的期限。 知识点 11：税收立法与与我国现行税法体系 一、税收管理体制的概念 是在各级国家机构之间划分税权的制度。 税收管理权限按大类可划分为税收立法权和税收执法权。 二、税收立法原则 从实际出发的原则； 公平原则； 民主决策的原则； 原则性