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（内部管理）王家荣内部 控制与现金管理 内部控制与现金管理 学习目标 学习完本章后，应该能够做到： 1. 描述出一个有效的内部控制系统 2. 使用银行对帐单作为内部控制措施 3. 管理并处置现金 4. 对现金收款实行内部控制 5. 对现金付款实行内部控制 6. 运用预算来管理现金 7. 衡量企业中存在的道德风险 GrantLeforge 办事处究竟出了什么错误？答案是：在现金会计的控制上存在漏 洞。SteveLane 负责从客户手中收取现金，而他同时还可以接触公司的会计帐。通过操纵会 计账簿，他甚至可以隐瞒盗窃行为达几年。此外，日常也没有人检查他的工作。我们在本 章中所讨论的几步程序将能解释公司如何才能避免此种盗用行为的发生，当然，这些控制 系统虽不能完全防止错误，但好的控制至少可以帮助发现不道德的或是违法的行为并限制 其影响。 内部控制对于大公司并不是可有可无的。《外部腐败法》 (TheForeignCorruptionPracticesAct)要求公司在证券交易委员会的控制下保持适当的内 部控制系统，而不论其是否存在外部交易。法案同时还包括对于行贿受贿和其他腐败行为 的特别禁令。 本章主要讨论内部控制，即经理用来控制经营和保护公司资产的组织的计划和完整的框 架。本章将这些控制方法主要运用到现金（流动