报告世界银行贷款亚洲开发银行贷款项目审计指南(2012年12月20日).pptVIP

内控测试小结 新版本强化、量化了风险导向的特点，在重要性水平、控制风险（可接受检查风险）与实质性抽样的样本规模上有了有效的关联，在规避风险上更有说服力 内控测试小结 五大循环内控测试—风险评估—确定的控制风险（科目层次）—根据控制的强弱和风险的高低，调整或确认可接受的检查风险（确定的检查风险），连同审计准备阶段完成的固有风险评估，从而决定实质性测试的范围和重点（定性和定量） 如确定的控制风险和审计准备阶段评估的控制风险不一致，根据确定的控制风险对审计实施方案中内容进行调整 P45 表2-19 讲课链接\风险评估汇总 表.JPG （三）实质性程序 定义：P137 公证性审计（鉴证业务）就是对被审计单位提供的财务报告（报表和报表附注）发表审计师意见，对财务报告发表意见—报表各项目发表意见—组成报表项目的会计科目发表意见。 实质性程序是以各会计科目为基础和出发点实施的，每个科目以程序表为引领。 实质性测试的程序表是针对该科目实施实质性测试的详细的审计实施方案，是工作底稿的一部分。 审计师意见中相关表述 （审计意见段）我们认为，除“（三）导致保留意见的事项”段所述事项对财务报表产生的影响外，第一段所列财务报表在所有重大方面按照中国的会计准则、会计制度和本项目贷款协定的要求编制，公允反映了世界银行贷款××项目20×0年12月31日的财务状况及截至该日同年度的财务收支、项目执行和专用账