投资控股公司财务预决算管理办法.pdf

投资控股公司财务预决 算管理办法 1 2019 年投资控股公司 财务预决算管理办法 2 2019 年 1 月 目 录 第一篇 预算管理制度 2 第一章 总则 2 第二章 财务预算的管理体制和组织体系 4 第三章 预算期与预算编制期 8 第四章 全面预算的编制 9 第五章 全面预算的控制与分析 12 第六章 预算考核评价 16 第七章 附 则 19 第二篇 决算管理制度 20 第八章 总则 20 第九章 月度决算 21 3 第十章 年度决算 22 4 第一篇 预算管理制度 第一章 总则 第一条 总则 为实现中国国际投资控股发展公司（以下称 “国际”）战略目标，加强预决 算管理，特制定本管理制度。 第二条 释义 全面预算管理即对国际的投融资行为、经营业务和财务运行在既定预算年度 内的情况进行全面预期，制定经营目标体系，并按预期目标模拟年度经营财务数 据，设立经营行为的努力和控制标准，并据此进行运行控制、分析考核、反馈评 价的管理制度。 第三条 目的 1. 推进战略目标管理 通过编制全面预算细化国际战略规划和年度经营计划，对国际整体经营活动 进行一系列量化的计划安排，有利于战略规划与年度经营计划的监控执行。 2. 为绩效管理提供制度基础 全面预算是国际实施绩效管理的基础，是进行员工绩效考核的主要依据。通 过预算与绩效管理相结合，为国际的全体员工设立了一定的行为标准，明确工作 努力的方向，促使其行为符合国际战略目标及预算的要求。 3. 促进资源利用效率的提高 通过编制国际全面预算，使国际管理层必须认真考虑完成经营目标所需的方 5 法与途径，并对市场可能出现的变化做好准备，促进国际各类资源的有效配置， 提高资源利用效率。 4. 强化事中控制与成本监控 全面预算是国际管理层进行事前、事中、事后监控的有效工具，通过寻找经 营活动实际结果与预算的差距，可以迅速地发现问题并及时采取相应的解决措 施。通过强化内部控制，降低了国际日常的经营风险，加强对费用支出的控制， 有效降低国际的营运成本。 第四条 范围 全面预算的范围，包括国际所有收支项目。 6 第二章 财务预算的管理体制和组织体系 第五条 国际对财务预算实行统一计划、分级管理的财务预算管理体制。 统一计划是指国际的年度预算目标实行集中统一的管理原则。 分级管理是指各项财务预算指标由国际统一向国际各部门（包括职能部门、 事业部等）分解、下达；已经下达的财务预算指标由国际各部门/事业部负责落 实，并向其所辖部门进行指标的再分解。 国际各部门/事业部要将财务预算作为控制日常经营活动和进行财务管理的 依据，切实保证各项预算指标的完成。国际通过季度/年终业绩考核会，检查财 务预算指标的完成情况。完成或超额完成年度财务预算指标的国际各部门/事业 部，由国际根据有关规定对该部门/事业部及其负责人给予表彰和奖励；对完不 成年度财务预算指标的国际各部门/事业部，根据不同情节，对该单位及其主要 负责人给予相应的处罚，追究其经济或行政责任。 第六条 组织体系 全面预算管理的组织结构包括：董事会、总裁办公会、各级财务管理部门及 预算责任网络。 第七条 董事会 董事会是全面预算管理的决策机构，董事会负责依据国际的发展战略，