第七章财产清查(1).pptxVIP

第七章 财产清查;5.由于管理不善或工作人员的失职而发生财产物资的残损、变质、短缺； 6.由于不法分子的贪污盗窃、营私舞弊，造成财产物资的损失。; 第二节 财产清查的基本方法;清查程序 1.逐笔核对对账单和企业的银行存款日记账，清理未达账项。 未达账项：是指由于双方记账时间上的差异，在企业和银行之间发生的一方已登记入账，而另一方尚未登记入账的款项。 未达账项的四种情况: （1）银行已收，企业未收 （2）银行已付，企业未付 （3）企业已收，银行未收 （4）企业应付，银行未付;;银行存款余额调节表 2003年3月31日 ;二、实物的清查 清查方法 实地盘点 清查结果 （1）填制“盘存单”－实际数 （2）填制“实存账存对比表”;第三节 清查结果的处理;1.盘盈 发生时，;批准后， 借：其他应收款－应收现金短缺款（单位或个人）（责任人赔偿部分） －应收保险赔款（保险公司赔偿部分） 管理费用－现金短缺（无法查明原因的部分） 贷：待处理财产损溢－待处理流动资产损溢;2.盘亏;批准后， 借：待处理财产损溢－待处理固定资产损溢 贷：营业外收入－固定资产盘盈; ※因出售、报废和毁损等原因减少固定资产的会计核算步骤;二、账务处理;4.保险赔偿等;习题解答;（3）借：待处理财产损溢——待处理固定