《税法（I）》考试大纲.doc

PAGE PAGE 10 《税法（I）》考试大纲 （2020 年度） 本科目考试适用的已颁布法律、法规、规章和规范性文件的截止日期为2020 年 3 月 31 日。 本次修订：1.调整了第一章部分内容，删除与《涉税服务实务》内容重复的部分，如纳税人的权利与义务等；2.调整和整合了第二章增值税部分内容，如：增值税的减免税，增值税征收率适用范围等；3.补充疫情期间有关增值税政策的调整等内容。4.调整和整合了第三章消费税的部分内容，如将已纳消费税扣除的计算单独作为一节介绍，增加了石脑油、燃料油消费税征 （免、退）政策等；5.增加了第五章资源税法的内容，删除代扣代缴资源税的规定；6.调整了第七章土地增值税的部分内容，对土地增值税的计税依据和应纳税额计算等内容进行了整合和调整。 税法基本原理 一、税法概述 （一）熟悉税法的原则 （二）熟悉税法的效力 （三）掌握税法的解释 （四）了解税法的作用 （五）了解税法与其他部门法的关系二、税收法律关系 （一）掌握税收法律关系的主体 （二）了解税收法律关系的产生、变更、消灭三、税收实体法与税收程序法 （一）掌握税收实体法要素的主要规定 （二）掌握税收程序法的基本制度四、税法的运行 （一）熟悉税收立法的有关规定 （二）熟悉税收执法的主要内容 （三）了解税收司法的相关规定五、税法的建立与发展 （一）了解中国历史上的税法 （二）了解新中国税法的建立与发展第二章 增值税 一、增值税概述 （一）熟悉增值税的类型 （二）熟悉增值税的性质及计税原理 （三）了解增值税的计税方法 （四）了解增值税的特点 （五）了解我国增值税制度的建立与发展二、纳税义务人与扣缴义务人 （一）熟悉增值税纳税义务人与扣缴义务人的基本规定 （二）掌握增值税纳税人的分类及依据 （三）掌握小规模纳税人的标准及管理 （四）掌握一般纳税人的登记范围、程序及管理三、征税范围 （一）掌握销售货物征税范围 （二）掌握销售服务征税范围 （三）掌握销售无形资产征税范围 （四）掌握销售不动产征税范围 （五）掌握销售金融商品征税范围 （六）熟悉进口货物征税范围 （七）熟悉境内销售范围的界定 （八）掌握视同销售的征税规定 （九）了解混合销售和兼营行为的征税规定 （十）熟悉特殊销售的征税规定 （十一）掌握不征增值税的范围 四、税率和征收率 （一）了解增值税税率概述 （二）掌握增值税税率及征收率 （三）掌握增值税低税率适用范围 （四）零税率的适用范围 （五）征收率的适用范围五、税收优惠 （一）掌握增值税的法定减免 （二）熟悉增值税特定减免 （三）了解增值税临时减免 （四）熟悉增值税即征即退 （五）熟悉增值税扣减税收优惠 （六）掌握增值税的起征点六、增值税一般计税方法 （一）掌握销项税额的一般规定 （二）掌握特殊方式的销售额 （三）掌握视同销售行为的销售额 （四）掌握销售服务的销售额 （五）掌握销售不动产的销售额 （六）掌握销售金融商品的销售额 （七）掌握进项税额的具体规定 （八）掌握进项税额的特殊规定 （九）掌握应纳税额计算的相关规定 （十）掌握留抵税额退税制度 七、简易计税方法应纳税额的计算 （一）掌握小规模纳税人简易计税方法 （二）掌握一般纳税人按简易方法计税的规定 （三）掌握一般纳税人销售货物的简易计税方法 （四）熟悉一般纳税人销售服务的简易计税方法 （五）掌握一般纳税人销售建筑安装服务的简易计税方法 （六）掌握一般纳税人销售不动产的简易计税方法 （七）熟悉一般纳税人金融服务的简易计税方法八、进口环节增值税的征收 （一）了解进口货物的纳税人 （二）了解进口货物征税范围 （三）掌握进口货物应纳税额的计算 （四）熟悉跨境电子商务零售进口商品的征税九、出口货物、劳务、服务增值税政策 （一）熟悉增值税退免税范围 （二）熟悉增值税退（免）税办法 （三）了解增值税出口退税率 （四）了解增值税退（免）税的计税依据 （五）掌握增值税免抵退税和免退税的计算 （六）了解出口货物、劳务、服务的增值税免税政策 （七）了解出口货物、劳务、服务增值税征税政策 （八）熟悉境外旅客购物离境退税政策十、征收与管理 （一）掌握纳税义务发生时间 （二）了解纳税期限 （三）了解纳税地点 十一、特定企业（或交易行为）的增值税政策 （一）掌握转让不动产增值税征收管理的规定 （二）掌握提供不动产经营租赁服务增值税征收管理规定 （三）掌握跨县（市、区）提供建筑服务增值税征收管理规定 （四）掌握房地产开发企业销售自行开发的房地产项目增值税征收管理规定 （五）掌握资管产品增值税的征收管理规定十二、增值税发票的使用和管理