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上市公司内部控制存在的问题及对策 上市公司内部控制存在的问题及对策 目录 TOC \o 1-5 \h \z 写作提纲 ( 1) 内容摘要 ( 3) 关键词 ( 3) 正文 ( 3) 一、 绪论 ( 3) 二、 本论： ( 3) 内部控制的理论阐述 ( 3) ( 二)我国上市公司内部控制的现状 (4) 我国上市公司内部控制存在的问题 ( 6) 完善上市公司内部控制的对策 ( 9) 三、 结论 ( 11) 参考文献 ( 11) 写作提纲 一、绪论 随着我国市场经济的不断发展， 上市公司已经成为市场的重要组 成部分，在国民经济发展和运行中发挥着重要的作用。 内部控制作为 现代企业管理中不可缺少的内容，影响着企业的经营成败和持续发 展，是衡量现代企业发展业绩的重要标志， 也是上市公司健康稳定发 展的重要保障。 二、本论 （一）内部控制的理论阐述 1、内部控制的定义 2、内部控制的组成 （二）我国上市公司内部控制的现状 1、内部环境现状 2、风险评估现状 3、控制活动现状 4、信息沟通现状 5、内部监督现状 （三）我国上市公司内部控制存在的问题 1、内部环境脆弱 2、风险评估环境薄弱 3、内部控制的执行力度不足 4、内部控制信息披露不规范 5、内部监督还不完善 四）完善上市公司内部控制的对策 1、完善内部控制环境 2、建立完善的风险防范机制 3、实施有效的控制活动 4、建立有效的信息收集与沟通系统 5、完善企业内部监督 三、结论 完善上市公司的内部控制是上市公司发展的必然选择， 是我国证 券市场规范运行的基础。 因此要结合上市公司实际， 从公司内外尽快 完善我国内部控制的相关建设， 建立符合我国上市公司特点的内部控 制体系，促进我国证券市场的健康有序发展。 上市公司内部控制中存在的问题及对策 【内容摘要】 内部控制是企业提高经济效益，防范控制经营风险，保护企 业财产安全的有效工具， 是推动企业发展的动力， 是进行企业管理的核心。 上市 公司作为证券市场的主要组成部分， 不仅是我国市场经济的重要内容， 也是国民 经济快速发展的动力。 但是，近年来证券市场中一部分上市公司经常出现会计信 息失真、内部管理混乱、 权责不明晰等问题， 这都是由于上市公司内部控制薄弱 造成的。因此， 本文结合目前我国上市公司内部控制情况， 分析上市公司在内部 控制方面存在的问题及原因，并有针对性提出完善上市公司内部控制制度的建 议。 【关键词】 上市公司 内部控制 问题 对策 随着我国市场经济的不断发展， 上市公司已经成为市场的重要组成部分， 在 国民经济发展和运行中发挥着重要的作用。 内部控制作为现代企业管理中不可缺 少的内容， 影响着企业的经营成败和持续发展， 是衡量现代企业发展业绩的重要 标志，也是上市公司健康稳定发展的重要保障。 健全的内部控制制度在保障会计 信息质量， 应对经营风险等方面发挥了重要作用。 但是目前我国的内部控制研究 还处在初级阶段， 企业的内部控制存在很多的问题和缺陷。 特别是近年来， 国内 上市公司丑闻频发， 其主要原因与上市公司内部控制失灵有很密切的关系。 随着 经济的发展， 内部控制的失灵将严重影响企业的经济效益， 并造成上市公司会计 信息失真，企业经济犯罪，影响证券市场的健康发展以及股东和债权人的利益。 因此投资者对于上市公司的内部控制更加关注，构建一套适用于上市公司规范、 完整的内部控制体系，成为摆在上市公司面前重要的课题。 一、内部控制的理论阐述 （一）内部控制的定义 内部控制起源于西方审计学中的 “内部牵制”，起初主要针对企业财务会计， 防止财务信息的造假， 加强相互监督， 但是随着经济的发展， 内部控制被运用到 企业的各个方面。 发展至今， 不同国家、 不同机构对于内部控制的定义还存在一 定的分歧和差异。最具代表性的是美国 COS（委员会，其制定的内部控制的定义 为，内部控制是公司的董事会、 管理层及其他人士为保障实现运营的效益和效率、 财务报告的可靠性和遵守适用的法律法规等目标而实施的程序。 2008 年我国出 台《企业内部控制规范》 ，其中将内部控制定义为内部控制是由企业董事会、监 事会、经理层和全体员工实施的、 旨在实现控制目标的过程。 内部控制的目标是 合理保证企业经营管理合法合规、 资产安全、 财务报告及相关信息真实完整， 提 高经营效率和效果，促进企业实现发展战略。 （二）内部控制的组成 内部控制的组成要素不是一成不变的， 其根据内部控制制度的不断发展而完 善。目前关于内部控制组成要素的主要包括以下五个方面： 内部环境。 内部环境是企业实施内部控制的基础， 一般包括治理结构、 机 构设置及权责分配、内部审计、人力资源政策、企业文化等。 风险评估。风险评估是企业及时识别、 系统分析经营活动中与实现内部