审计财务管理制度.docxVIP

审计、财务管理工作制度 一、审计工作制度 为加强对医院经济活动的监督， 规范经济行为，维护医院合法权益， 改善经营管理， 提高经济效益，根据《卫生系统内部审计工作规定》和 县卫生局 《加强医疗卫生单位财务管理的若干规定》 精神，结合本单位 实际，制定本制度。 第一条：审计组织 医院审计联络人员在单位负责人的直接领导下， 依法对本单位财务 经济活动进行内部审计监督，对本单位领导负责并报告工作。 第二条：审计依据 （ 一 ） 《中华人民共和国审计法》 （ 二 ） 《中华人民共和国会计法》 （三） 《审计署关于内部审计》工作的规定 （四）卫生部《卫生系统内部审计工作规定》 （五） 《医院财务制度》、《医院会计制度》 （六）其他政策、法规条款 第三条：审计范围 （一）财务计划或预算的执行和决算。 （ 二 ） 财务收支及有关经济活动。 着重对财务数据的真实性、 合法性 和效益情况进行审计。 （三）医院财务制度、财经纪律执行情况。着重审查（医院财务制度 ）、 （ 医院会计制度 ）执行情况，检查有无违反开支标准、审批手续不全等。 （四）内部控制制度的建立、 健全及药房、 器械、行政库房等一系列 购销活动。 （五）国有资产购置、使用和管理。固定资产投资项目，对 10 万元 以上设备和购置进行事前、事中、事后审计并进行预测、分析、评价， 对投资决策提出意见。 （六）基本建设项目，对 1万元以上 5万元以下修缮项目的预算、 决 算进行审计。 （对 5万元以上修缮项目、基建项目，选择审计事务所代 理审计。 ） （七）经济合同的签订和执行 （八）上级主管部门及院部交办的其他审计事项 第四条：审计人员权限 （一）根据内审工作需要， 要求有关部门按时报送计划、 预算、决策、 报表和有关文件、资料等。 （二）审核凭证、帐表、决算，检查资金和资产， 检测财务会计软件， 查阅有关文件和资料。 （ 三 ） 参加与经济事项有关的会议。 （四） 对审计涉及的有关事项进行调查，并向有关部门索取有关文 件、资料等证明材料。 （五）提出改进管理、提高效益的建议和纠正处理违反财经法规行为 的意见。 （ 六 ） 对审计工作的重大事项， 按照有关规定向上级内审机构或审计 机关反映。 （ 七） 对涉及金额较大、 审计难度较大的项目， 经院领导同意有权选 择审计事务所代理审计。 （八）院领导授予的其他权限。 第五条：审计程序 （ 一 ） 根据上级部署和本单位具体情况拟定审计项目计划报经本单 位负责人批准后实施。 （ 二 ） 实施审计前，应当通知被审计部门。 （ 三 ） 对审计中发现的一般问题，可随时向有关部门提出意见和建 议。 （ 四 ） 审计终结， 写出审计报告， 并征求被审部门意见， 审计部门将 审计报告和被审部门书面意见一并送领导审批。 （ 五） 对主要项目进行后续审计， 检查采纳审计意见和执行审计决定 的情况。 （五）对一些特殊的急需项目，经院长同意后，可先办理，后审计， 但应通报审计部门。 第六条： 内部审计机构对办理的审计事项， 应当建立审计档案， 按 照规定管理。 二、财务工作制度 正确贯彻执行国家各项财经政策， 加强财务监督，严格财经纪律。 以《会计法》为准绳，严以律己，依法办事，坚决抵制违法行为。 根据事业发展计划， 合理编制年度财务计划 （预算） ，并按照预算 严格执行。按照规定的格式和期限，报送会计月报和年报 （ 决算）。 合理组织收入， 严格控制支出。凡是该收的要抓紧收回。 凡是预 算外的、 无计划的开支应坚决杜绝。 对于临时必须的开支， 应按审批手 续办理。 加强医院经济管理， 定期进行经济活动分析， 并会同有关部门做 好经济核算的管理工作。 凡对外开支一切会计事项，均应取得合法的原始凭证 （ 如发票、 帐单、收据等 ） ，并填列支出审批单方能开支。支出审批单由经手人、 分管部门负责人或验收人、 财务负责人和分管领导签字后， 才能以据报 销。一切空白纸条，不能作为正式凭据。出差或因公借支，须经分管领 导批准，任务完成后及时办理结帐报销手续。 及时清理债权和债务，防止拖欠，减少呆帐。 建立健全单位内部会计监督制度， 定期或不定期对货币资金、 财 产物资进行清查， 对盈亏及时处理， 保护各项资产的安全和完整， 防止 资产流失。 增强安全意识，防范事故隐患，杜绝责任性事故发生。 原始凭证、帐本、工资清册、财务决算以及会计人员交接等资料， 均应按会计档案管理办法进行归档。 三、医疗收费管理制度 认真贯彻执行物价部门规定的医疗收费服务项目收费标准， 不得 擅自设立收费项目，提高收费标准和分解收费项目。 收集整理上级物价部门下发的各类收费标准文件， 对有关变更内 容及时通知有关部门执行。 建立和健全由分管领导、 职能科室负责人、 物价员及临床收费部 门负责人组成的收费