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第三章 内部控制及其测试与评价 ;第一节 内部控制的目标与要素;一、内部控制的目标;二、有关内控的一般考虑;3. 固有的限制;三、内部控制与审计的关系;（一）控制环境;（二）会计系统;（三）控制程序;2. 职责划分;3. 凭证与记录控制;4. 资产接触与记录使用;第二节 了解与记录内部控制;一、业务循环及其分类;一、业务循环及其分类;二、了解内控;（一）了解内控的程序;（五）控制风险的初步评价;三、记录内控的了解和对CR初步评价;第三节 内部控制测试 ;一、运用初步审计策略的步骤;二、控制测试的概念;2. 控制执行测试 着重查清三个问题：⑴这项控制是怎样应用的？ ⑵是否在年度中一贯应用？⑶有谁来应用？ 人们把这种控制执行的失效或不当，习惯称为“偏差”、“偶发事件”或“例外”，而不称为“错报”。 在实务中，并不是对所有的控制都加以测试，只对那些有助于防止或发现和纠正会计报表认定产生重大错、漏报的控制执行测试。;三、符合性测试的种类;2. 追加符合性测试;四、符合性测试的性质;五、符合性测试的范围;五、符合性测试的范围;六、符合性测试的时间;七、符合性测试中利用内审的工作;八、双重目的测试;第四节 内部控制评价;一、控制风险评价的概念;控制风险的评价;二、控制风险评价的过程;CPA在对某项认定的CR评价步骤;三、对控制风险再评价的记录;第五节 管理建议书;一、管理建