内部控制--控制之精神（PPT 38页）.pptVIP

第三節 控制之精神 壹、分類控制之實施 貳、遵循測試 參、績效評估 貳、遵循測試∶內部控制之測試 一、內部控制的重要性 二、內部控制的定義和目標 三、內部控制的要素 四、內部控制的一般原則 五、內部控制的類型 六、內部控制的測試 一、內部控制的重要性 1/經濟規模的經營，以Information為決策依據致Data應正確 2/1977國j外行賄條例（foreign corrupt practice acts) 3/民國85年8月證期會「公開發行公司建立內部控制與內部稽核實施要點」 4/民國86年證交所「申請上市公司自行評估及會計師審查內部控制制度作業要點」 5/民國87年4月證期會「公開發行公司建立內部控制制度實施要點」及「會計師執行公開發行公司內部控制制度專案審查作業要點」 二、內部控制的定義和目標 (一 ) 1、資源(人力、物力、財力)不被浪費、無效使用和盜用 2、記錄(財務、會計、營運)之正確可靠 3、促使政策、計畫和預算確實遵循 4、合理考核部門和個人之績效 組織在管理程序採用之措施、制度、政策與方法 以確保下列事項之達成 二、內部控制的定義和目標 (二) 1、可靠的財務報導 2、有效率和有效果的營運 3、相關法令的遵循 內部控制是一種管理過程，由管理階層設計並由董事會或相當的決策單位核准，藉以合理確保下列目標之達成 (一)控制環境