内部控制及其测试与评价8(ppt 52页).pptVIP

2．了解注册会计师研究评价内部控制的步骤，重点了解注册会计师用以了解内部控制的程序(女)，利用这些程序了解内部控制各要素的总要求(*)，以及如何利用这些程序所得的信息对控制风险进行初步评价(*)。 3．了解初步审计策略对符合性测试的影响，重点了解注册会计师(*)在何种情况下必须对内部控制进行符合性测试，在何种情况下不进行符合性测试而直接进行实质性测试。了解符合性测试的种类，各类符合性测试的性质、目的以及与初步审计策略的关系。 4．深刻理解符合性测试的程序(*)，能准确区分了解的程序、符合性测试的程序，以及实质性测试的程序。了解符合性测试的范围、时间，以及在符合性测试中如何利用以往测试的结论和内部审计人员的工作成果。 5．重点了解注册会计师如何利用符合性测试的结果对控制风险做进一步评价，包括评价的层次、目的、标准、结论，以及本次评价与初步评价的区别(*)。重点了解本次评价(*)应遵循的标准、应注意的事项，特别是评价结果对实质性测试的影响。 6．重点了解管理建议书的概念，以及注册会计师如何针对所注意到的内部控制缺陷的严重程度采取相应的措施(女)。了解管理建议书的格式和内容，注意管理建议与审计意见的区别 (二)本章重要考点 1．内部控制的固有限制(客观题、1995年简答题)。 2．符合性测试与实质性测试的关系(1995年简答题)o 3．内部控制的要素(客观题) 4，控制程序的内容(客观题)。 5，内部控制缺陷所影口向的管理当局认定(2001年综合题)。 6，研究评价内部控制的步骤(2000年简答题)。 7，了解控制程序的总要求(客观题)。 8．评价内部审计的考虑因素(客观题)。 9，控制风险评价的记录要求(客观题)。 10，初步审计策略与符合性测试种类的关系(客观题)。 11．符合性测试的程序(客观题) 。 12，符合性测试的条件(客观题、1997年简答题)。 13，符合性测试的概念(1997年简答题)。 14，符合性测试的范围(客观题)。 15，符合性测试的时间(客观题)。 16，控制风险的再评价(客观题、2000年简答题)。 17，内部控制缺陷的分析与改进建议(2001年、2002年综合题) 18．检查风险对实质性测试的影响(客观题)。 19，小规模企业的内部控制(客观题)。 20．管理建议书的含义(客观题) 来自中国最大的资料库下载 来自中国最大的资料库下载 第八章 内部控制及其测试与评价 一、本章近年考题分析 年份 单选 多选 判断 简答 综合 合计 数量 分值 数量 分值 数量 分值 数量 分值 数量 分值 数量 分值 02 1 1 1 1.5 2 2.5 01 1 1 1 1.5 1 3 1 9 5 14.5 00 1 1.5 1 5 2 6.5 (一)单项选择题 1，注册会计师对有些会计报表认定采用较低的控制风险估计水平法，则执行符合性测试的种类应为（ ）。 （2002年） A．同步符合性测试 B，追加符合性测试 C．计划符合性测试 D．分析符合性测试 2．为了获取有关控制风险的证据，注册会计师通常选择的程序是( )。 A．分析性复核 B．函证 C．检查 D．计算 [答案]C [解析]有关控制风险的证据是用符合性测试程序获得的，在符合性测试的三类程序中，明确包含了检查程序。 (二)多项选择题 1，当注册会计师发现被审计单位存在严重影响会计报表的偷税、漏税行为时，最有可能导致其解除业务约定的情况有( )。 (2001年) A．被审计单位偷税、漏税金额巨大 B．怀疑被审计单位最高层管理人员涉及偷税、漏税行为 C．被审计单位拒绝采取必要的措施纠正偷税、漏税行为 D，注册会计师将控制风险评估为高水平 [答案]B C [解析]见第四章多项选择题的解析。 (三)判断题 1．在执行小规模企业会计报表审计业务时，根据独立审计实务公告《小规模企业审计的特殊考虑》的要求，注册会计师无须对相关内部控制进行了解。 ( )(2002年) [答案]X [解析]见第六章判断题。 2．注册会计师如拟信赖内部控制，应当实施符合性测试，以将控制风险降低至可接受水平。 [答案]X [解析]见第七章判断题 3．内部控制要素可以分为控制环境、会计系统和控制程序，内部审计是控制程序的主要组成部分。 ( )(2001年) [答案]X [解析]简单地说，内部审计一般是指“机构”，而控制程序是指“政策、措施”，因此命题是错误的。从专业角度讲，控制程序包括五个重要的部分，其中与内部审计相近的是“独立稽核”，其定义是验证别人或别的部门所做的工作或记录。尽管内部审计经常做这样的工作，但并不意味着内部审计就是独立