内控基础知识培训-陈雄健122.pptVIP

* * 驻外会计作为财务管理监督的第一线，加深对内控的认识，有助于对企业各流程实施有效监管，并提出合理化建议，进一步推动和完善企业内控体系。 * * 财政部、国资委、证监会、审计署、银监会、保监会 * * * 过渡的风险不加以控制不行，过渡的控制而不考虑风险大小和承受能力也不行，是一种平衡取舍的行为。可接受的风险，如尾数调整，这本身是一种风险，但这种风险目前所带来的损失是管理层可以接受的。 * 2008年发布内控基本规范（纲领文件），2010年4月26日发布内控指引，包括18个应用指引，1个评价指引，1个审计指引（相当于中国的萨班斯法案） 18：组织架构、发展战略、人力资源、社会责任、企业文化、资金活动、采购业务、资产管理、销售业务、研究开发、工程项目、担保业务、业务外包、财务报告、全面预算、合同管理、信息传递、信息系统 * 传统控制是一种目标控制，实现目标而过程不论，现代控制是一种过程控制，要求在建立目标的同时，注重过程的控制与分析，建立以目标为基础，以风险为导向的全面内控体系。现在的内控要求流程显现、明晰责权、落实制度、独立监督、控制风险、改进优化、强调执行。 * 内控基础培训 内控专员：陈雄健 目 录 一、引 言 二、什么是内控 三、什么是目标与风险 四、为何建内控 五、内控如何建 六、我们还需要了解 一、引 言 引 言（一） 随着全球经济一体化进程的加快，企业所面临的机遇与风险都迅速扩展，内控与风险管理的概念已经越来越清晰。 特别是经历金融风暴后，注重风险控制的意识已经在全球范围内根植在人们脑海里。 加强内控和风险管理已经成为现代经济社会和企业管理不可逆转的趋势！ 引 言（二） 我国上市企业内部控制现状：初步建立体系，有待完善和深入推进，强化执行力。 未上市单位内部控制的现状：刚刚起步，有待于建立完整的内控概念，逐步加快推进，缩小差距。 引 言（三） 无论是上市还是未上市企业，无论是内控专职人员还是各专业管理岗位人员，都必要系统地了解和掌握内控与风险管理的基础知识。这是我们形成内控意识、正确执行业务流程、推进控制环境建设的前提。 二、什么是内控 什么是内控（一） 内部控制： 是指一个企业为了实现其经营目标，保护资产的安全完整，保证会计信息资料的正确可靠，确保经营方针的贯彻执行，保证经营活动的经济性、效率性和效果性而在单位内部采取的自我调整、约束、规划、评价和控制的一系列方法、手续与措施的总称。 什么是内控（二） 内部控制： 从广义上说，是指群体或组织为达到一定的目标而采取相应控制措施和行为的过程。 从企业范畴说，按照财政部等五部委发布的《企业内部控制基本规范》，内部控制被定义为“是由企业董事会、监事会、经理层和全体员工共同实施的、旨在实现控制目标的过程”。控制目标是指企业的战略目标、经营目标、报告目标和合规目标等。 什么是内控（三） 平川流水，挖渠引流才能以最快、最有效率、最有效果的达成目标，挖渠就是控制的手段和方法，避免四处流失达不成目标。 内控是一个循序渐进的过程，什么阶段干什么事 什么是内控（四） 内部控制： 从上述内部控制的应有含义出发，至少可以得出以下认识： 1. 内部控制是一个围绕企业目标实施的全员、全过程、动态的控制活动。 2. 内部控制关注企业经营管理合法合规、财务信息真实完整以及提高经营效率和效果，注重控制内在的人为差错和风险。 3. 过去的企业管理行为均属于内部控制范畴，现行内部控制只是系统性地规范和强化了这种行为。 4. 内部控制是企业管理应有的内在要求，是我们“应该做的工作”，不是外力强加的任务。 三、目标与风险 目标与风险（一） 目标：就是努力想要达到的状态、境界或目的。目标是行为的指向。 对于个人而言，由于愿景的不同可以有多种目标。 对于企业而言，有战略目标、经营目标等。例如:占领市场、营收增加…… 对于企业内部不同的专业部门或岗位来说，围绕企业总体要求，都有相应的目标。例如：财务管理要保证工作合规和报告真实准确；保证完整、真实、准确、及时等。 目标与风险（二） 风险：就是指影响目标实现的各种潜在的不确定因素。 风险可分为只带来损失的纯粹风险以及既可能带来损失又可能带来盈利的机会风险。一般情况下，我们说的是纯粹风险。 例如：企业内部有意或无意的人为差错、决策失误、操作失误、违法违规、舞弊，外部的市场环境变化、政策法规调整、地缘政治、重大灾害等都可能影响目标实现。 风险是针对目标而言，