第三讲_负债与所有者权益核算及涉税处理.pptVIP

第一节负债核算。 分配工资： 借：生产成本* 制造费用* 在建工程* 无形资产* 管理费用 销售费用 贷：应付职工薪酬——职工工资 第一节负债核算。 综合例题： ABC公司2013年3月份应付工资125 000元，应付奖金、津贴和补贴12 500元。 其中：生产人员应付工资80 000元，应付奖金、津贴和补贴8 000元；生产管理人员应付工资14 000元，应付奖金、津贴和补贴1 400元；厂部管理人员应付工资20 000元，应付奖金、津贴和补贴2 000元；销售部门人员应付工资6 000元，应付奖金、津贴和补贴600元；在建工程人员应付工资5 000元，应付奖金、津贴和补贴1500元。 第一节负债核算。 3月末，公司分别按10%、12%、2%和10%计提医疗保险费、养老保险费、失业保险费和住房公积金，按2%、2.5%计提工会经费和职工教育经费，预计本月应承担职工福利费支出2%（每月合理预计年末根据实际支出调整）。 本月实际发放工资时，代扣个人所得税 1 500元，结转代垫水电费3 600元。 公司分别按10%、12%、2%和10%计提医疗保险费、养老保险费、失业保险费和住房公积金，按2%、2.5%计提工会经费和职工教育经费，预计本月应承担职工福利费支出2% 会计