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转帐凭证的填制实例 业务：2001年4月8日收到供应单位A开具的发票1张，开 列：甲材料500㎏，@15元，价款7500元；随发票寄来甲 材料运单开列运费50元。材料未到，价款及运费暂欠。 转账凭证 年 月 日 字第 号 摘 要 账 户 名 称 记 账 借 方 金 额 贷 方 金 额 附件 张 一级账户 合 计 会计主管 记账 审核 填制 2001 4 18 转 125 购进甲材料，价 款及运费暂欠 物资采购 甲材料 7550 应付账款 A公司 7550 2 7550 7550 王 婷 √ 0 明细账户 注意： －同时涉及货币资金的收、付的业务， 只填制付款凭证； 如：企业从银行提取现金 借：现金 贷：银行存款 仅编制“银行存款”付款凭证； 二、记账凭证的填制 （一）记账凭证的基本要素： 115页，对应113页表5-16 1、填制凭证日期； 2、凭证编号； 3、经济业务内容摘要； 4、会计科目、记账方向； 5、记账金额； 6、所附原始凭证张数； 7、填制凭证人员、出纳人员、稽核人员、 记账人员、会计主管人员的签名或盖章。 ? （二）记账凭证的填制要求：115-116页 1、凭证摘要简明： －概括经济业务内容的要点； 2、业务记录正确： －反映一项经济业务或若干项同类经济业务； 3、科目运用正确： 4、附件数量完整： 5、填写内容齐全： 6、凭证顺序编号： －按经济业务发生时间顺序和不同种类的记帐 凭证连续编号； －注意分数编号 （当一笔经济业务需要填制多张记帐凭证）? 三、记账凭证的审核：自看书，116-117页 1、合规性审核： －会计分录的编制、 －附带的原始凭证（无误、完整、一致） 2、完整性审核： －填写完整、手续完备 3、技术性审核： ? 第四节 会计凭证的传递 一、含义：117页 指会计凭证从编制 归档，传递程序、传递时间。 二、分类 1、原始凭证的传递 含义：从凭证的填制时起到财务部门止的传 递程序、传递时间。 核心：如何迅速、合理地将原始凭证传递到 各个部门。 举例：原始凭证---入库单的传递（企业灵活设置） 由仓库管理人员在材料验收入库时填制若干联 一联－仓库留存 －作为仓库材料保管资料的原始凭证； 一联－由仓库传递给采购部门 －了解库存材料的动向； 一联－由仓库传递给会计部门 －填制记账凭证的依据； 2、记账凭证的传递 含义：从凭证的填制时起到归档保管时止，在 财务部门各人员之间的传递程序、传递 时间。 作用：记账凭证是进行帐簿登记的依据。 核心：采用何种路线使记账凭证得以及时入账。 传递过程：取决于企业所采用的会计核算组 织程序（第十章） 三、作用：117页 1、有利于完善经济责任制度； 2、有利于及时进行会计记录； ? 四、会计凭证传递的原则 目的：达到相互制约，相互监督； 举例：现金的支取 —审核人员、记录人员、支出人员、领款人员； 内 部 牵 制 原 则 第六章 会计账簿 第一节?????概述 一、含义－会计帐簿：119页 简称账簿， 组成－若干账页（一定格式、相互联系）； 依据－以记帐凭证为依据； 作用－用以全面、系统、序时、分类记录各项 经济业务； 二、设置和登记账簿的作用：120页（自看） 1、提供全面、系统的会计信息，为会计报表的 编制提供依据； 2、确保财产物资的安全完整，及各项资金的合 理使用； 3、提供经营成果的详细资料，为财务成果的分 配提供依据； 4、提供会计分析的参考资料，为会计检查提供 依据。 三、设置账簿的原则：120页（自己看） 1、确保全面、系统的核算各项经济业务； 2、尽量节约人力、物力； 3、格式力求简明实用； 四、账簿的种类（重点） （一）按用途分