企业纳税会计项目教程 项目5 企业所得税实务.pptVIP

（3）第9行“期间费用”： 内容：填报纳税人本期发生的 销售（营业）费用 管理费用 财务费用 逻辑关系：来源于附表二 第29行 纳税申报表的填制 （4）第10行“投资转让成本” 内容： 转让投资资产的成本 按权益法核算的长期股权投资必须按税收规定计算投资成本调整 逻辑关系：来源于附表三 第9列第17行 纳税申报表的填制 （5）第11行“其它扣除项目”： 内容：填报与第5行“其他收入”相对应的成本支出包括： 营业外支出 其它扣除项目（不包括公益救济性捐赠、非公益救济性捐赠及赞助支出） 逻辑关系：来源于附表二 第17行 （6）第12行“扣除项目合计”： 主表：第7＋8＋9＋10＋11行合计数 4、应纳税所得额的计算 （1）第13行“纳税调整前所得”：主表：第6－12行，即收入总额减去扣除项目合计数。 （2）第14行“纳税调整增加额” 内容： 纳税人实际发生的成本费用金额大于税收规定标准； 按税法应当递延的费用（各项准备金、预计负债等）； 不应在扣除项目中反映的支出项目（回扣、罚款等）； 房地产业务本期预售收入计算的预计利润等； 递延税款贷项对应的所得额在本期的转回。 （3）第15行“纳税调整减少额”： 内容： 以前年度结转在本年度扣除的广告费； 以前年度结转在本年度扣除的股权投资转让损失； 以前年度已纳税调增、本年转回（转销）的各项准备金；