（零售行业）零售业、商业企业会计核算.pdfVIP

（零售行业）零售业、商 业企业会计核算 零售业、商业企业会计核算 （一）工资发放 1 、现金工资性支出 日常零星工资性支出 收到人力资源部开具的支出证明单——→编制记账凭证 借：应付工资——部门 管理费用/营业费用/制造费用——其它 贷：现金——→传出纳岗付款 注： （1）注明 “工资”字样的支出记入 “应付工资” ，未注明的记入相关部门费 用。 （2）差额工资、兑现、奖金等工资性支出 签收出纳岗传来的已付款支出证明单——→分类——→编制记账凭证 借：应付工资——部门 管理费用/营业费用/制造费用——其他 贷：现金——→传出纳岗登记核对 注：对于集中发放差额工资、兑现、奖金等，为简化手续，可先由出纳岗 先凭支出证明单付款，再将付款将单据汇总后传工资核算岗制证。 2 、在职员工工资发放 签收人力资源部、行政事务部、车间核算员及其他会计岗传来的相关异动信息 ——→将异动信息分类——→登记备忘录 注： （1）将异动信息按编制工资表时间不同分为在职长假、劳保内退、退休三类， 再在三类中分新增人员、部门变动、水电费变动、代扣款项等项目。 （2）须根据分类后的异动信息准确登记备忘录。 （3）备忘录须将异动信息在预计发生月份分别登记一次。 （2）根据备忘录编制工资表。 （4）