10第10章 财务报告培训资料.pptVIP

* * 现金流量指现金和现金等价物的流入和流出。 ◆影响现金流量的因素： 现金各项目与非现金各项目之间的增减变动 现金及现金与现金等价物之间的转换不产生流入和流出，如从银行提取现金 三、现金流量的分类 * * 现金流量分三类：（1）经营活动产生的现金流量；（2）投资活动产生的现金流量；（3）筹资活动产生的现金流量； * * 四、现金流量表的结构 * * （一）编制依据 资产负债表利润表及有关账户记录 五、现金流量表的编制原理与方法 * * （二）经营活动现金流量的填列 ◆直接法 是通过现金收入和现金支出的主要类别反映来自企业经营活动的现金流量。 特点：一般以利润表中的营业收入为起点，调整与经营活动有关项目的增减变动，然后计算出经营活动的现金流量。 * * §主要项目的填列方法 “销售商品、提供劳务收到的现金”项目 本项目可以根据“现金”、“银行存款”、 “应收账款”、“应收票据”、“预收账款” “主营业务收入”、“其他业务收入”等 科目的记录分析填列。 * * 也可按下列公式计算 销售商品、提供劳务收到的现金 =本期销售商品提供劳务收到的现金 ＋本期收到前期的应收账款应收票据 ＋本期的预收账款 －本期因销售退回而支付的现金 ＋本期收回前期核销的坏账损失 * * “购买商品、接受劳务支付的现金”项目 本项目可以根据“现金”、“银行存款”