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表11-11 ATT公司2011年销售收入计划 单位：万元 项 目 1季度 2季度 3季度 4季度 期初应收账款 销售收入 现金收入 其中：上季收现 本季收现 现金收入合计 期末应收账款 1 500 8 750 1 500 7 000 8 500 1 750 1 750 7 850 ? 1 750 6 280 8 030 1 570 1 570 11 600 ? 1 570 9 280 10 850 2 320 2 320 13 100 ? 2 320 10 480 12 800 2 620 本季度的上季收现数 ＝上季末应收账款余额 本季收现 ＝预计本季的销售收入×80% 季末应收账款 ＝预计本季的销售收入×20% 【例】 此外，ATT公司除产品销售收入收现外，还包括其他现金收入（见表11-4），如固定资产报废残值收入，按政策规定退回的已交税款等。 假设公司在第1季度和第2季度发生其他现金收入，分别为150万元和1 250万元。 【例】 ATT公司的现金支出计划如下： （1）材料采购支出计划 假设ATT公司材料采购支出均在当季付现 （2）工资、管理费用（不包括折旧费）、销售费等