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《金融企业会计》清华大学出版社李 光版课后练习答案 第三章 存款业务核算 1.某银行活期存款第二季度的结息日为每年的 6 月 20 日，该行的储户李某 2008 年分别在该 行办理了如下几笔存取款业务： （ 1）1 月 2 日开户， 存入 5000 元；（ 2）2 月 10 日支取 2000 元；（ 3） 3 月 30 日存入 1200 元；（ 4） 6 月 21 日结息；（ 5） 7 月 20 日该储户要求销户， 银行支付利息。要求：根据上述经济业务进行相关计算并编制会计分录。（活期存款年利 率为 0.36% ） (1)5000*0.36%/360*170=8.5 元 借：库存现金 5000 贷：吸收存款——李某活期储蓄存款户 5000 (2)2000*0.36%/360*131=2.62 元 借：吸收存款——李某活期储蓄存款户 2000 贷：库存现金 2000 (3)1200*0.36%/360*82=0.98 元 借：库存现金 1200 贷：吸收存款——李某活期储蓄存款户 1200 (4)6 月 21 日结息该账户余额 本金： 5000-2000+1200=4200 元 利息： 8.5-2.62+0.98=6.86 元 应交税费： 6.86*5%=0.34 元 余额： 4200+6.86-0.34=4206.52 元 借：吸收存款——李某活期存款户 4200 利息支出 6.86 贷：库存现金 4206.52 应交税费——代扣代缴利息税 0.34 (5)7 月 20 日销户 利息支出： 4206.52*0.36%/360*30=1.26 元 应交税费： 1.26*5%=0.06 元 借：吸收存款——李某活期存款户 4206.52 利息支出 1.26 贷：库存现金 4207.72 应交税费——代扣代缴利息税 0.06 2.2008 年 9 月某银行的开户单位发生如下经济业务： （ 1） 9 月 3 日，利民百货商场存入现金，现金缴款单上的合计数为 50000 元。 （ 2） 9 月 5 日，松花江机械厂提取现金，开出现金支票，金额 2000 元。 （ 3） 9 月 8 日，电视机厂存入一年期定期存款 200000 元。 （ 4）9 月 13 日，电信公司两年期存单到期，存单面值为 100000 元，存款年利率为 2.25% ， 已经预提利息 1800 元。将存单本息转入活期存款账户。 （ 5） 9 月 20 日，第三季度松花江机械厂活期存款账户累计计息积数为 404000 元，由于错 账更正应冲减积数 4000 元，活期存款年利率 0.72% 。 要求：根据上述经济业务进行相关计算并编制会计分录。 (1) 借：库存现金 50000 贷：吸收存款——利民百货商场活期存款 50000 (2) 借：吸收存款——松花江机械厂活期存款 2000 贷：库存现金 2000 (3) 借：库存现金 200000 贷：吸收存款——电视机厂定期存款 200000 (4) 利息： 100000*2*2.25%=4500 元 累计本息： 100000+4500-1800=102700 元 借：吸收存款——电信公司定期存款 100000 利息支出 4500 贷：吸收存款——电信公司活期存款 102700 吸收存款——预提利息 1800 (5) 利息支出：（ 404000-4000） *0.72%/360=8 元 借：利息支出 8 贷：吸收存款——松花江机械厂活期存款 8 （6）9 月 20 日，一年期单位定期存款累计应计积数两年 期单位定期存款累计应计积数为元。其中，一年期定期存 款的年利率为 1.98% ，两年期定期存款利率为 2.25% 。1.98%÷ 360=1925（元）2.25%÷ 360=1375（元） 借：利息支出——定期存款利息支出户 3300 贷：应付利息——定期存款利息支出户 3300 4. 某储户于 2008 年 3 月 1 日在某银行存入期限为 3 年的整存整取定期储蓄存款 5000 元，该 储户于 2008 年 8 月 1 日要求提前支取 2000 元，剩余部分续存。 假设开户时 3 年期定期储蓄 存款月利率为 2.1 ‰， 2008 年 8 月 1 日活期存款利率为 0.36%。要求：计算 2008年 8月 1 日应付储户利息和到期日支取剩余款项时应付储户利息。 【答案】 8 月 1 日应付储户的利息 =2000× 123× 0.36%÷ 360=2.46  元 期日支取剩余款项时应付储户利息  =3000× 36× 2.1  ‰=226.8  元 第四章 贷款业务核算 （一）工商银行某市