内部控制中的不相容岗位汇总.pdf

内部控制不相容岗位汇总 常见内部控制中的不相容岗位汇总 业务类型 内部控制中的不相容岗位 1. 货币资金支付的审批与执行； 2. 货币资金的保管、记录与盘点清查； 3. 货币资金的会计记录与审计监督。 资金管理业务 4. 出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债 权债务账目的登记工作。 5. 不得由一人办理货币资金业务的全过程。 1. 请购与审批，审批与执行； 2. 询价与确定供应商。由采购部门和相关部门共同参与询价程序并 确定供应商，但是决定供应商的人员不能同时负责审批。 3. 采购合同的订立、审核与审批。由采购部门下订单或起草购货合 同并经授权部门或人员审核、审批。 4. 采购、验收与相关会计记录。采购、验收与会计记录工作职务应 采购与付款业务 当分离，以保证采购数量的真实性和采购价格、质量的合规性、采 购记录和会计核算的正确性。 5. 采购与验收、付款； 6. 付款的申请、审批与执行。付款的审批人与付款的执行人职务应 当分离； 7. 应付账款的记录必须由独立于请购、采购、验收、付款的资源来 进行。 1. 存货的保管与相关会计记录； 存货管理业务 2. 存货发出的申请与审批，申请与会计记录； 3. 存货处置的申请与审批，申请与会计记录。 1. 客户信用管理与销售合同的审批签订； 2. 销售合同的审批、签订与办理发货； 3. 销售货款的确认、回收与相关会计记录； 销售与收款业务 4. 销售退回货品的验收、处置与相关会计记录； 5. 销售业务经办与发票开具、管理； 6. 坏账准备的计提与审批、坏账的核销与审批。 1 / 4 内部控制不相容岗位汇总 业务类型 内部控制中的不相容岗位 1. 项目建议、可行性研究与项目决策； 2. 概预算编制与审核； 3. 项目决策与项目实施； 工程项目业务 4. 项目实施与价款支付； 5. 项目实施与项目验收； 6. 竣工决算与竣工决算审计。 1. 固定资产投资预算的编制与审批，审批与执行； 2. 固定资产采购、验收与款项支付； 固定资产业务 3. 固定资产投保的申请与审批； 4. 固定资产处置的申请与审批，审批与执行； 5. 固定资产取得与处置业务的执行与相关会计记录。 1. 筹资方案的拟订与决策；