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（企业管理手册）燃气公 司内部控制标准流程操作 手册 目录 1.序言 4 2.目标5 3.范围 6 4.过程 7 5.责任 8 6.舞弊 9 7.制定与修订 11 8.控制标准的例外 12 9.内部控制标准 13 10 具体流程控制标准 16 第一部分 销售与收入业务流程 16 1 接驳费收入流程 16 2 报修业务收入流程 32 3 燃气销售业务收入流程 39 4 燃器具销售收入业务流程 54 5 液化气销售与收款流程 64 第二部分 采购与付款流程 86 1 液化气采购及付款流程 86 2 接驳工程费付款流程：103 3 天然气采购的核算流程：113 4 工程材料采购与付款（物流中心采购与付款）：125 5 零星材料采购与付款（成员企业自行采购）：145 6 办公用品采购与付款:162 7 办公设备采购与付款：171 8 生产设备采购与付款：180 第三部分 实物资产管理 190 1 存货业务流程 190 2 固定资产业务流程 199 第四部分 货币资金与票据、印章管理 217 1 货币资金收款业务流程 217 2 货币资金付款业务流程 226 3 票据管理与使用 239 （一）发票（收据）管理与使用：239 （二）银行票据管理与使用：250 4 财务印章管理 253 附：内部控制文件清单及说明 257 1.序言 1.1.内部控制标准的制定，以文件的形式证明新奥始终不渝 地遵循适用的法律和规定，实行可靠的经营和财务报告制 度，以及保证公司业务活动和记录的完整。新奥内部控制制 度及与之相关的外部环境的概述如下： 内部控制与外部环境的关系 1.2.此版是新奥内部控制手册的第一版，目的是向新奥燃气 各成员公司传达内部控制标准和准则。标准应定期评估修 改，旨在保证控制标准符合不断变化的商业环境，新制定的 法律规定以及计算机技术和应用带来的变化。 2.目标 良好的内部控制是实现我们的主要战略目标之根本。本手册的 目标：旨在保证所有成员公司具备基本的和一致的内部控制标 准，有效防止公司的资源损失（其中包括：固定资产，存货及 现金等）；内部控制可以有助于确保遵守适用的法律和内部规 定。按照内部控制准则定期进行审计，可以确保一个控制过程 始终是受到控制的。可以有效保证对外披露财务报告的真实、 准确和完整。 3.范围 3.1.适用范围：本手册适用于新奥燃气控股公司及其所属各 成员企业. 3.2.本手册拟定的控制标准能够一般性地反映控制目标，但 未对各组织所需的专门控制技术制定标准。 3.3.本手册中所确定的内部控制标准，旨在就有关资源保 护、经营和财务信息的可靠性以及遵守法律和规定等事项， 提供合理的、而非绝对的保证。 3.4.就管理人员选择控制程序和技术而言，实施控制的程度 是一个合理业务判断问题。如果其中任何控制标准都不切实 际或不可行，如在小规模或偏远地区的业务经营或合资企业 经营，管理人员必须从下列备择方案中作出选择： 3.4.1.通过加强监察和审计改善现行管理； 3.4.2.制定替代或补偿性控制措施； 3.4.3.接受薄弱控制所固有的风险。 4.过程 4.1.内部控制过程本身应包括经营分析，制定控制程序和技 术，交流及监测。经营分析要求对风险作出评估和确定适当 的控制目标。还须对经营环境(例如自动化水平，就地授权和 资源)予以考虑并充分考虑成本-效益关系，以确保控制成本 不超过其效益。 4.2.根据经营分析，可以选择专门的控制技术或程序。