中级,财务经管第五章营运资金经管.pdfVIP

第五章 营运资金经管 第一节 营运资金经管概述 一、营运资金地概念和特点 营运资金是指流动资产减去流动负债后地余额 . 营运资金地经管既包括流动资产地 经管，也包括流动负债地经管 . 1. 流动资产 流动资产是指可以在 1 年以内或超过 1 年地一个营业周期内变现或运用地资产，流 动资产具有占用时间短、周转快、易变现等特点 . 企业拥有较多地流动资产，可在一定程 度上降低财务风险 . 流动资产按不同地规范可进行不同地分类，常见分类方式如下： 资料 个人收集整理，勿做商业用途 (1) 按占用形态不同，分为现金、交易性金融资产、应收及预付款项和存货等 . (2) 按在生产经营过程中所处地环节不同，分为生产领域中地流动资产、流通领域 中地流动资产以及其他领域地流动资产 . 资料个人收集