第四讲货币资金与应收款项资料讲解.pptVIP

本讲导读 本讲主要介绍货币资金及应收项目 的核算，包括库存现金、银行存款 及外币业务、应收账款的核算，坏 账、应收票据等业务的计价、核算 与处理等。 第四讲 货币资金与应收款项 《企业财务会计报告条例》规定：资产，是指过去的交易、事项形成并由企业拥有或者控制的资源，该资源预期会给企业带来经济利益。 在资产负债表上，资产按流动性高低排列： 1、流动资产 2、长期投资 3、固定资产 4、无形资产 5、其它资产 一、流动资产的定义和特点 向债权人提供有关企业偿债能力的信息 完整地反映企业经营活动信息 有效地预测企业未来现金流动的信息 流动资产按流动性分类的意义 设置“库存现金”科目，借方登记增加，贷方登记减少，余额在借方。 设置“现金日记账”，逐日逐笔登记现金收付业务。 设置内部牵制制度，凡是涉及财物和货币资金收付、结算及其登记的任何一项工作，规定由两人或两人以上分工掌管，以起到相互制约的作用。 现金核算 现金清查是加强对出纳工作的监督，防止发生各种非法行为和记账错误，保证现金安全完整的必要措施。 现金清查的主要方法——实地盘点。 清查的具体要求： 在进行现金清查时，为了明确经济责任，出纳人员必须在场。 不能白条抵库。 根据盘点结果编制“现金盘存报告表”。 现金的清查 银行存款是指企业存放在开户银行和其他金融机构的货币资金。 银行结算方式 支票 汇票：银行汇