19年中级财务经管预科班第六章营运资金.pdfVIP

第 六 章 营 运 资 金 第 一 节 营 运 资 金 地 含 义 与 特 点 知 识 点 一 ： 营 运 资 金 地 含 义 一 、 营 运 资 金 地 含 义 营 运 资 金 是 指 一 個 企 业 维 持 日 常 经 营 所 需 地 资 金 。 营 运 资 金 总 额 ＝ 流 动 资 产 总 额 — 流 动 负 债 总 额 知 识 点 二 ： 营 运 资 金 地 特 点 二 、 营 运 资 金 地 特 点 营 运 资 金 地 特 点 体 现 再 流 动 资 产 和 流 动 负 债 地 特 点 上 。 （一 ） 流 动 资 产 地 特 点 ( 与 固 定 资 产 投 资 相 比 ) （1） 投 资 回 收 期 短 ； （2 ） 流 动 性 强 ； （3 ） 具 有 并 存 性 ； （4 ） 具 有 波 动 性 。 （二 ） 流 动 负 债 地 特 点 ( 与 长 期 负 债 筹 资 相 比 ) （1） 速 度 快 ； （2 ） 弹 性 大 ； （3 ） 成 本 低 ； （4 ） 风 险 大 。 知 识 点 三 ： 营 运 资 金 地 周 转 三 、 营 运 资 金 地 周 转 现 金 周 转 期 ＝ 存 货 周 转 期 +应 收