销售与收款循环审计(5)教学提纲.pptVIP

第五讲 销售与收款循环审计;销售与收款循环包括的主要项目：;本讲主要内容：;2.销售单;3.发运凭证;4.销售发票;5.商品价目表;6.贷项通知单;7.坏账审批表 ◆批准将应收账款注销为坏账的凭证， 仅在单位内部使用。 8.有关明细账、日记账与总账 （货款与收入）;9.顾客对账单 应每月末向顾客寄送， 注明月初、月末余额、本月发生额等， 保证双方账目核对相符。 10.货款催收通知单 (当应收账款快到期或已逾期时寄送) 11.各种收款凭证、转账凭证 ;二、销售业务的内部控制及其测试;（一）销售业务内部控制的目标;（二）销售业务内控常见的错弊;2.寄销货物被侵占;3.开票控制不当，造成开票不实。 4.对客户的信用政策不当，造成大量坏账。 5.费用支出无有效的预算制度及控制措施。 6.调节利润（管理层违规干预会计核算）。;（三）销售业务关键的内控措施;（四）销售业务内部控制的目标、控制程序及其测试; 2. 销售业务均经适当审批 ; 3.所有销售业务均已登记入账 (完整);5.登记入账的销售业务分类恰当;三、销售业务的实质性测试;销售多计的错弊类型 ;2.销售业务的完整性审查;3.销售业务经正确估价;4.销售业务的分类恰当;5.销售业务的记录及时;6.销售业务经正确地核算、列报;四、主营业务收入审计;（二）实质性测试程序（14个方面）;3.运用分析性程序，主要