2017版企业所得税年度申报表填写案例(9)资产类纳税调整项目填报(资产损失).docVIP

2017版企业所得税年度申报表填写案例（9）资产类纳税调整项目填报 （资产损失） 一、简要概述 填报范围 政策依据 一、《财政部 国家税务总局关于企业资产损失税前扣除政策的通知》（财税〔2009〕57号）第一条： 本通知所称资产损失，是指企业在生产经营活动中实际发生的、与取得应税收入有关的资产损失， 发生资产损失税前扣除项目 及纳税调整项目的纳税人 包括现金损失，存款损失，坏账损失，贷款损失，股权投资损失，固定资产和存货的盘亏、毁损、 报废、被盗损失，自然灾害等不可抗力因素造成的损失以及其他损失。 二、《企业资产损失所得税税前扣除管理办法》(国家税务总局公告 2011年第 25号)第 4条：企业 实际资产损失，应当在其实际发生且会计上已作损失处理的年度申报扣除；法定资产损失，应当 在企业向主管税务机关提供证据资料证明该项资产已符合法定资产损失确认条件，且会计上已作 损失处理的年度申报扣除；第 5 条：企业发生的资产损失，应按规定的程序和要求向主管税务机 关申报后方能在税前扣除。未经申报的损失，不得在税前扣除。 三、其他政策依据：1.国家税务总局《关于企业股权投资损失所得税处理问题的公告》（国家税务 总局公告 2010年第 6号 ）；2.国家税务总局《关于商业零售企业存货损失税前扣除问题的公告》（国 家税务总局公告 2014年第 3号）；3.《关于电网企业输电线路部分报废损失税前扣