重要资产负债真实性的审计程序集方法.pptx

资产、负债、权益及损益真实性; 第一部分：简述资产、负债、权益的审计程序及审计方法 第二部分：简述收入、成本及期间费用的审计程序及审计方法 第三部分：简述内控的审计程序及审计方法;第一部分：简述资产、负债、权益的审计程序及审计方法;货币资金：现金;货币资金：银行存款;货币资金：其他货币资金 ;应收账款;应收账款;1、检查、查阅： 如 1) 帐表核对、帐帐核对 2) 对于期末性质重要及金额较大的客户，可以查验合同、凭证及原始交易记录等。 2、分析数据： 如 1) 根据增减变动清单，复核应收账款借方累计发生额与主营业收入关系是否合理 2) 根据应收账款周转率、周转天数，分析公司应收账变现能力 3) 分析应收账款帐龄是否正确 3、函证：对重要客户应发函确认。对于未发函的客户，则可采取替代程序，如查验合同，销售发票，发货凭证、查验期后客户还款凭证等。 ;预付账款;预付账款;存货;存货;1、检查、查阅：如 1) 帐表核对、帐帐核对 2) 检查仓库帐与财务帐的库存数量是否一致。 3) 抽查采购合同的主要交易条款，检查有无异常情况。