公司理财罗斯版18-短期财务计划知识课件.pptVIP

（四）折扣条件 1.现金折扣概念 （2/30，N/60）。 2.现金折扣的决策 案例：某公司预计的年度赊销收入为6000万元，信用条件是（2/10，1/20，n/60），其变动成本率为65%，资金成本率为8%，收账费用为70万元，坏账损失为赊销收入的4%。预计占赊销额70%的客户会利用2%的现金折扣，占赊销额10%的客户利用1%的现金折扣，其余客户在第60天付款。一年按360天计算。 要求计算： （1）现金折扣损失 现金折扣损失=6000×（70%×2%＋10%×1%）=90（万元） （2）应收账款成本前收益； 应收账款成本前收益＝6000－6000×65%＝2100（万元） （3）平均收账期； 平均收账期＝70%×10＋10%×20＋20%×60＝21（天）　（4）应收账款机会成本； 应收账款机会成本 ＝（6000/360）×21×65%×8%＝18.2（万元）　（5）应收账款成本后收益。 应收账款成本后收益 ＝2100－（90+18.2＋70＋6000×4%） ＝1681.8（万元） 四、应收账款的日常管理 （一）企业的信用调查 （二）企业的信用评估 “5C”评估法 ： 品德 能力