2第2章货币资金.pptx

第2章 货币资金;第2章 货币资金;第2章 货币资金;第2章 货币资金;第2章 货币资金;6; 货币资金是流动性最强的一项资产。企业货币资金流量和拥有量，标志着其经营能力、偿债能力与支付能力，也是投资者分析判断企业财务状况的重要指标。企业必须重视货币资金的核算与监督。 根据货币资金的存放地点及其用途的不同，货币资金分为库存现金、银行存款及其他货币资金。 ;;;; 企业应遵循以下原则： 一是严格岗位责任制； 二是实行岗位轮换； 三是执行授权批准； 四是加强根据印章管理； 五是实施内部稽核。;一、严格岗位责任制;二、实行岗位轮换;三、执行授权批准;四、加强票据印章管理;五、实施内部稽核。;2.2.1 库存现金管理;;2.库存现金限额;3.库存现金收支管理;;注意以下几点：;;4、企业现金的内部控制;企业所有的现金收付业务：; 1.库存现金收付的总分类核算 2.库存现金收付的明细分类核算;1.库存现金收付的总分类核算;2.库存现金收付的明细分类核算;2.2.3 库存现金清查核算;1、库存现金清查核算的账户设置; 1.库存现金短款的处理 发现短款时： 借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 贷：库存现金 查明原因： 借：其它应收款——应收现金短缺款（应收责任人赔偿的部分）