第8章中国税收制度(企业所得税).pptxVIP

; ; ; ; ; ; ; ; ; ;; ;; ; ; ; ; ; ; ; ; ; ; ; ; ; ; ; ; ; ; ; ; ; ; ; ;1．某企业为居民企业，2009年发生经营业务如下。 （1）取得产品销售收入4?000万元。 （2）发生产品销售成本2?600万元。 （3）发生销售费用770万元（其中广告费650万元）；管理费用480万元（其中业务招待费25万元）；财务费用60万元。 （4）销售税金160万元（含增值税120万元）。 （5）营业外收入80万元，营业外支出50万元（含通过公益性团体向山区捐款30万元，支付税收滞纳金6万）。 （6）计入成本、费用中的实发工资总额200万元、拨缴职工工会经费5万元、发生职工福利费31万元、发生职工教育经费7万元。 要求：计算该企业2009年度实际应纳的企业所得税。 ; ; ; ; ; ; ; （六）固定资产的税务处理 1、固定资产折旧的范围 （1）可以提取折旧的固定资产 第一，房屋、建筑物； 第二，在用机器设备、运输车辆、器具、工具； 第三，季节性停用和大修理停用机器设备； 第四，以经营租赁方式租出和以融资租赁方式租入的固定资产。; （2）不得提取折旧的固定资产 第一，土地、房屋、建筑物以外的未使用的固定资产； 第二，以经营租赁方式租入的资产； 第三，以融资租赁方式租出的固定资产；