增值税专用发票开票退票规定.pptxVIP

;一、什么是增值税专用发票？ 是指增值税一般纳税人销售货物或者提供应税劳务开具的发票，是购买方支付增值税额并可按照增值税有关规定据以抵扣增值税进项税额的凭证。 （购买方支付的价款应是含税价款） ;二、增值税专用发票开立的对象 购货方必须具有一般纳税人资格证，销货方方可向其开具增值税专用发票。;;四、增值税专用发票退票情况： 1、购货方原因： *客户基本资料变更 *同一订单不同的出货单要求合开发票 *有退货 *其他;2、销货方原因： *开立错误 *价格维护错误，如档价未及时维护。 *退货未及时处理 *因发票密码区不清楚客户无法认证 3、双方原因：价差等。 ;五、增值税专用发票退票处理： 1、当月发生： 依国家税务总局156号发文规定：一般纳税人在开具专用发票当月，发生销货退回、开票有误等情形，收到退回的发票联、抵扣联符合作废条件的，按作废处理；开具时发现有误的，可即时作废）。;如果不符合作废条件的按以下第二种情况处理。 作废条件是指同时符合如下条件：A、收到退回的发票联、抵扣联时间未超过销售方开票当月； B、销售方未抄税并且未记账；C、购买方未认证或者认证结果为“纳税人识别号认证不符”、“专用发票代码、号码认证不符”。本规定所称抄税，是报税前用IC卡或者IC卡和软盘抄取开票数据电文。 ;2、次月发生： 需退票开