5基金的估值费用与会计核算.pptVIP

第五章 基金的估值、费用与会计核算 一、基金资产估值 二、基金费用 三、基金会计核算 一、基金资产估值 ? 基金资产估值的概念 ? 基金资产估值的重要性 ? 基金资产估值要考虑的因素 基金资产净值 ? 指通过对基金所拥有的全部资产及所有负债按一 定的原则和方法进行重新估值，进而确定基金资 产公允价值的过程。 ? 基金资产净值 = 基金资产总值 - 基金负债 ? 基金份额净值 = 基金资产净值 / 基金总份额 ? 基金估值是计算单位基金资产净值的关键。 基金资产总额包含的内容： （ 1 ）基金拥有的上市股票、认股权证，以计算日集中交易市场 的收盘价格为准；未上市的股票、认股权证则由有资格指定的 会计师事务所或资产评估机构测算。 （ 2 ）基金拥有的公债、公司债、金融债券等债券，已上市者， 以计算日的收盘价格为准；未上市者，一般以其面值加上至计 算日时应收利息为准。 （ 3 ）基金所拥有的短期票据，以买进成本加上自买进日起至计 算日止应收的利息为准。 （ 4 ）若第（ 1 ）条、第（ 2 ）条中规定的计算日没有收盘价格或 参考价格，则以最近的收盘价格或参考价格代替。 （ 5 ）现金与相当于现金的资产，包括存放其他金融机构的存款。 （ 6 ）有可能无法全部收回的资产及或有负债所提留的准备金。 （ 7