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财务管理及制度 一、 现金的管理 （一） 严格按规定的现金额度储备现金。即非报销日库存现金不许超过5000元，报销日 根据估计数提取现金。 （二） 按《现金管理暂行条例》规定的使用范围，正确使用现金。1000 元以上的采购性 支出不允许使用现金，一律使用转帐支票。 （三） 因公借支现金，应按规定的时限办理报销手续，出纳员对付款凭证手续不全、附 件不全、无有效审批、无经办人签章者，有权拒付款项。 （四） 不允许坐支现金。 （五） 为加强对现金的管理，随时掌握现金收付的动态和库存金额，保证现金的安全， 出纳员应于当日下班前，结清当日收付业务，根据“现金日记帐”结余数与实际库存数进行核 对，做到帐实相符。 （六） 出纳员应保密保险柜密码，谨慎保管保险柜钥匙。 （七） 月份终了，“现金日记帐”的余额必须与“现金”总帐科目余额核对相符，并由主 管会计在“现金日记帐”的余额处盖章。 （八） 主管会计每月检查监盘现金一次，并编制现金盘点表，对发生的现金长短款差错， 应及时查明原因进行处理。 （九） 除差旅费外，一律不准借支现金；特殊情况借支现金须经财务总监批准方可。 （十） 借支差旅费须写明出差地点、天数等详细说明，由财务部费用会计核定借款数额 后方可借款，不允许超量借支现金。 （十一）借支现金后，应在当月取得正规发票并办理报销手续，核销个人借款。 （十二）大额的现金借款，其中 5000-10000 元需要提前 1 天通知财务部准备；10000 元 以上需提前2天通知财务部准备，否则不予受理现金借款。 （十三）在填写借款单时，要分清所用款项所属部门或所属公司，要正确使用借款单据。 （十四）每周六、周日不予办理借款业务。 二、 支票的管理 （一） 不得签发空头支票、远期支票。 1 （二） 由银行出纳员定期按需购买支票。 （三） 支票领用必须填写借支单（以借款单代替）并附申请报告，经部门经理批准签字、 财务经理审核签字后方可执行。使用后及时报帐，原则上三日内必须返回原始单据。对不能及 时返回，同时又未向结算中心作出说明的，财务人员应及时向有关领导上报情况。 （四） 结算中心应设立支票领用登记簿，有关责任人员签字后才能领用支票，以便票据 及时核对。 （五） 尚未使用的空白支票由现金出纳员视同现金保管。 （六） 作废的支票由现金出纳员单独保管。 （七） 银行预留印鉴由现金出纳员与主管会计分管，主管会计保管财务专用章，出纳员 保管法人章。 （八） 现金出纳员需在库存现金不足时签发一定额度的现金支票。 （九） 以转帐付款方式报销费用时，须经费用会计编制会计凭证后，由出纳员严格按其 金额填写转帐支票。 （十） 以转帐方式结算货款时，须经结算会计将由财务总监审核签字后的结算单交予出 纳员，由出纳员严格按其金额逐一填写。 三、 信用卡的管理 （一） 销售会计按信用卡的种类建立流水帐。 （二） 销售会计根据总收上报的“信用卡对帐单”登记不同卡种的应入帐金额。 （三） 销售会计根据银行进帐单“收款通知联”查看信用卡是否到帐，如有款未到帐情 况则通知和督促总收查明原因进行催缴。 （四） 销售会计月末与银行对帐单核实信用卡的进帐情况。 四、关于转帐支票、汇票、信用卡结算、营业现金进帐时间的规定 （一）转帐支票 1、正存，即在出票人开户行存入支票，该存款当日即可到帐； 2、反存，即在持票人开户行存入支票，该存款三日内即可到帐。 （二）汇票，分为商业汇票和银行汇票两种。商业汇票最长付款期限为六个月，银行汇票 最长付款期限为一个月。我们常用的电汇到帐期限为三天。 2 （三）信